2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　　）。【单选题】

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

正确答案:C

答案解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，应在收到的当期并入销售额计算消费税，啤酒、黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不并入计税依据。

2、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

正确答案:B、D、E

答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳；海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。

3、该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（　　）万元。【客观案例题】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正确答案:A

答案解析:该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00（万元）。

4、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（　　）。【多选题】

A.销售折让

B.销售退回，且不符合发票作废条件

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.应税服务中止，并符合发票作废条件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

5、业务（3）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正确答案:B

答案解析:业务（3）应纳资源税=（1.2+2）×1650×6%=316.80（万元）。

6、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E：营改增前的收入不含增值税，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

7、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

E.烟叶税的征收机关是税务机关

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳烟叶税。

8、下列单位不属于消费税纳税人的是（　　）。【单选题】

A.委托加工应税消费品的单位

B.受托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位

D.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

正确答案:B

答案解析:消费税的委托加工业务，委托方是消费税的纳税人，受托方（个人除外）只是提供加工劳务并履行代收代缴消费税的义务。

9、下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

10、某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　　）元。【单选题】

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

正确答案:D

答案解析:应纳消费税额=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。