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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、提供货物运输服务,开具货运专票后,不符合发票作废条件,但是需要开具红字货运专票的情形包括( )。【多选题】
A.应税服务中止
B.应税服务折让
C.开票有误
D.发票抵扣联无法认证
E.发票记账联无法认证
正确答案:A、B、C、D
答案解析:提供货物运输服务,开具货运专用发票后,如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形,且不符合发票作废条件,需要开具红字货运专用发票。
2、下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定,说法不正确的是( )。【单选题】
A.自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,限额标准最高可上浮20%
B.纳税人的实际经营期不足1年的,应当按月换算其减免税限额
C.企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策,又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的,企业可以重复享受
D.纳税人在2021年12月31日享受退役士兵创业就业相关税收优惠政策未满3年的,可继续享受至3年期满为止
正确答案:C
答案解析:选项C,企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策,又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的,企业可以选择适用最优惠的政策,但不得重复享受。
3、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率计算应预缴税款,该预征率是( )。【单选题】
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
正确答案:B
答案解析:一般纳税人跨县(市)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
4、该公司11月可以抵扣的进项税是( )万元。【客观案例题】
A.4.15
B.4.73
C.3.97
D.6
正确答案:C
答案解析:支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)×6%=0.85(万元)支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)11月份可以抵扣的进项税合计:3.12+0.85=3.97(万元)
5、下列各项中,符合相关标准和条件可享受增值税即征即退70%政策的有( )。【多选题】
A.垃圾处理劳务
B.污泥处理处置劳务
C.以沙柳为原料生产的箱板纸
D.以粉煤灰为原料生产的氧化铝
E.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE执行即征即退增值税50%的政策。
2020-06-08
2020-05-30
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