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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用,应调增应纳税所得额( )万元。【客观案例题】
A.360
B.372
C.370
D.382
正确答案:C
答案解析:外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用,按照3年摊销。经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增=432-432÷3÷12×6=360(万元),外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。
2、关于财产拍卖的个人所得税处理,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.个人拍卖文字作品复印件所得,按“财产转让所得”项目计税
B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关,办理拍卖所得税税款的纳税申报
C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的,按转让收入的3%征收率计税
D.个人财产拍卖的应纳税所得额,减按10%税率计算缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:选项 A,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;选项 C,拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税;选项 D,个人财产拍卖的应纳税所得额适用 20%的个人所得税税率。
3、赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.7520
B.6880
C.7580
D.7480
正确答案:A
答案解析:综合所得应纳税所得额=252400-60000-4000×12-3000×12=108400(元)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在计算个人所得税时全额扣除。所以捐赠支出 8000 元,可以全额扣除。赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税=(108400-8000)×10%-2520=7520(元)
4、张某兄妹2人均为居民个人,父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母,2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的金额是( )元。【单选题】
A.6000
B.12000
C.24000
D.18000
正确答案:B
答案解析:非独生子女,赡养老人支出最多扣除不超过1000元/月,一年最多12000元。
5、下列资料可作为企业资产损失外部证据的有( )。【多选题】
A.行政机关的公文
B.与业技术部门的鉴定报告
C.企业破产清算报告
D.司法机关判决
E.企业相关经济行为的业务合同
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,企业破产清算报告属于内部证据。具有法律效力的外部证据,是指司法机关、行政机关、与业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件,主要包括:(1)司法机关的判决或者裁定;(2)公安机关的立案结案证明、回复;(3)工商部门出具的注销、吊销及停业证明;(4)企业的破产清算公告或清偿文件;(5)行政机关的公文;(6)与业技术部门的鉴定报告;(7)具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明;(8)仲裁机构的仲裁文书;(9)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据;(10)符合法律规定的其他证据。
6、该企业2019年应缴纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.11.65
B.17.47
C.23.30
D.69.89
正确答案:B
答案解析:该企业 2019 年应缴纳房产税=8320×(1-30%)×1.2%×3÷12=17.47(万元)。
7、下列房产免征房产税的有( )。【多选题】
A.个人生活自用房产
B.人民团体自用房产
C.老年服务机构自用房产
D.企业闲置未用房产
E.企业办托儿所的自用房产
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,企业闲置未用房产,应缴纳房产税。
8、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税)是( )万元。【客观案例题】
A.3680.0
B.3827.2
C.4600.0
D.4784.0
正确答案:B
答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本=(4000+600+184)×80%=3827.2(万元)。
9、依据印花税征税范围的规定,下列合同应缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.未按期兑现的合同
B.无息贷款合同
C.银行同业拆借合同
D.电网与用户之间签订的合同
正确答案:A
答案解析:选项B,无息贷款合同,免征印花税;选项C,银行同业拆借合同,不征收印花税;选项D,电网与用户之间签订的供用电合同,不征收印花税。
10、2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元,2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元,该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额()万元。【单选题】
A.90
B.11
C.80
D.120
正确答案:A
答案解析:企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额 12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120(万元),2018 年结转的公益性捐赠30万元准予扣除,可扣除本年发生的公益性捐赠金额为 120-30=90(万元)。
2020-06-08
2020-05-30
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