2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有 ()。【多选题】

A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业 )收入 2% 的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除

B.个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“经营所得”项目征收个人所得税

正确答案:D、E

答案解析:选项 A:个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15% 的部分，可据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;选项 B: 投资者兴办两个或两个以上企业(包括参与兴办),年度终了时应汇总其投资兴办的所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税，选项 C:个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“经营所得”项目征税。

2、下列说法，符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C.个人自住的别墅应当缴纳房产税

D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

正确答案:A

答案解析:房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。

3、甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正确答案:B

答案解析:甲应缴纳的个人所得税=（4000-800）×20%=640（元）乙应缴纳的个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙应缴纳的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合计纳税=640+1600+4240=6480（元）

4、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.将房产用于偿债的张先生

B.以房屋权属作价投资的某企业集团

C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生

D.购买房产用于翻建新房的严先生

正确答案:D

答案解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。此题中，将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。

5、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。