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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、商场(增值税一般纳税人)如有下列( )情形之一者,不得开具增值税专用发票。【多选题】
A.零售烟、酒、食品
B.零售高级童装
C.销售的货物全部属于免税项目
D.零售劳保专用鞋帽
E.零售化妆品
正确答案:A、B、C、E
答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2、下列关于特别纳税调整的说法,正确的有( )。【多选题】
A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的,可免于准备同期资料
B.预约定价安排应由县级以上的税务机关受理
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
D.预约定价安排的谈签将影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费
正确答案:A、C
答案解析:选项B,预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理;选项D,预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整;选项E,参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费,另行支付不得扣除。
3、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有( )。【多选题】
A.个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
正确答案:A、D、E
答案解析:选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项D,纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,而不是期满后提出;选项E,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件,不包括营业执照。
4、税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业作为受托方与外商订立加工合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元,国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中,不符合税法规定的是( )。【单选题】
A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额
D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的凭证,计算缴纳印花税
正确答案:C
答案解析:印花税应税凭证所载金额为外国货币的,应该按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额,所以选项C错误。
5、某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2020年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为( )。【单选题】
A.借:银行存款 2040 贷:补贴收入 2040
B.借:银行存款 7494 贷:利润分配——未分配利润 7494
C.借:银行存款 5454 贷:营业外收入 5454
D.借:银行存款 7494 贷:以前年度损益调整 7494
正确答案:C
答案解析:增值税一般纳税人的动漫企业,销售其自主开发生产的动漫软件,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳税额=68000×13%-1346=7494(元),实际税负=7494÷68000=11.02%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元),应退税额=7494-2040=5454(元)
2020-06-08
2020-05-30
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