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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 税法基本原理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。【多选题】
A.课税对象反映具体的征税范围,代表征税的广度
B.课税对象体现着各种税的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
正确答案:B、D、E
答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是因为:课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志,课税对象体现着各种税的征税范围,其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
2、关于税率及其形式,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.在超率累进税率条件下,边际税率等于平均税率
B.在通常情况下,实际税率低于名义税率
C.零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式
D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E.在累进税率条件下,边际税率的提高会带动平均税率的上升
正确答案:B、C、D、E
答案解析:在比例税率条件下,边际税率等于平均税率;在累进税率条件下,边际税率往往大于平均税率,边际税率的提高还会带动平均税率的上升,边际税率上升的幅度越大,平均税率提高就越多,所以A选项错误;选项BCDE的表述是正确的。
3、关于税收实体法要素,下列说法中正确的有( )。【多选题】
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象体现着各税种的征税范围
C.税率是以课税对象为基础确定的
D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
正确答案:A、B、C
答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素;课税对象体现着各税种的征税范围;课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的;课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的;税率本身表示对课税对象征税的比率或征税数额,没有课税对象,也就无从确定税率,从这个角度说,税率是以课税对象为基础确定的。
4、下列有关税务规范性文件的表述,正确的是( )。【单选题】
A.属于行政立法行为的规范,只对征税主体具有约束力
B.具有向后发生效力的特征
C.包括“批复”类的适用于特定主体的文件
D.具有可诉性
正确答案:B
答案解析:税务规范性文件属于非立法行为的行为规范,不仅约束税务行政相对人,而且约束税务机关本身,所以A选项错误;税务规范性文件适用主体具有非特定性,且批复性质的文件不属于税务规范性文件,所以C选项错误;税务规范性文件属于抽象税务行政行为,不具有可诉性,所以D选项错误;税务规范性文件的效力往往是针对以后发生的人和事,即所谓向后发生效力,所以B选项正确。
5、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法,正确的有( )。【多选题】
A.按照文义解释原则,必须严格依税法条文的字面含义进行解释,既不扩大也不缩小,这是所谓字面解释
B.限制解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持限制解释
C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神,对税法条文所进行的大于其字面含义的解释
E.字面解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,字面解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持字面解释;选项E,扩充解释尽管在税法中存在,但一般不将其作为一项解释方法去使用。
2020-06-08
2020-05-30
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