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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、赵某2019年从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)折合人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元,下列说法正确的有( )。(赵某2019年无其他综合所得项目)【多选题】
A.对A国所得补缴个人所得税1200元
B.对A国所得不补缴个人所得税
C.对B国所得补缴个人所得税5600元
D.对B国所得不补缴个人所得税
E.赵某应补缴个人所得税合计为0元
正确答案:A、D
答案解析:来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元),在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600-400=1200(元);来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)-600000(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,无需补税,超过了抵免限额的部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。合计应补缴个人所得税合计1200元
2、2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税()元。【客观案例题】
A.1680
B.3600
C.3648
D.3840
正确答案:B
答案解析:修缮费每月最多扣800元,扣完为止。则7月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800-800)×20%=480(元);8月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800-400)×20%=560(元);9~12月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800)×20%×4=2560(元)。2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税=480+560+2560=3600(元)。
3、下列项目中,不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.自创商誉
C.未投入使用的设备
D.以融资租赁方式租入的固定资产
E.奶制品厂饲养的奶牛
正确答案:B、C
答案解析:选项B:自创商誉,不能计算摊销费用在税前扣除;选项C:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;选项E:奶牛属于生产性生物资产,可以计提折旧在税前扣除。
4、下列占用耕地的情形,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。【多选题】
A.农村居民占用耕地新建住宅
B.铁路线路占用耕地
C.养老院占用耕地
D.钢铁公司占用耕地建造厂房
E.飞机场跑道占用的耕地
正确答案:B、E
答案解析:选项A:减半征收耕地占用税;选项C:免征耕地占用税;选项D:按规定税额缴纳耕地占用税。
5、某公司2019年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息7万元;经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元,用于建造厂房,在10月31日进行竣工结算,借用期限8个月,支付借款利息4.8万元。该公司2019年度的可在税前扣除的财务费用为( )万元。【单选题】
A.7.7
B.12.3
C.8.75
D.9.1
正确答案:A
答案解析:银行的利率=(7×2)÷200=7%,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础,因此5月~10月份的利息属于资本化的支出,可以税前扣除的职工借款利息(11月~12月)=60×7%÷12×2=0.7(万元);可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7(万元)
6、计算个人独资企业的所得税时,下列费用不能税前扣除的是()。【单选题】
A.企业缴纳的行政性收费
B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金
C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
D.企业计提的坏账准备金
正确答案:D
答案解析:选项C:企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例;选项D:计提的各种准备金不得税前扣除。
7、下列关于个人所得税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
正确答案:C
答案解析:选项A:应由纳税人予以补缴;选项B:暂免征收个人所得税;选项D:应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
8、下列行为中,属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】
A.房地产评估增值
B.个人之间交换自有居住用房
C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D.房地产开发企业以自建商品房进行投资
E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围;选项B,交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,按照规定属于征收土地增值税的范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;选项C,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。选项D,房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营,属于征收土地增值税的范围。选项E,房地产企业自建商品房安置回迁户,安置用房视同销售处理,属于征收土地增值税的范围。
9、退休公民张某在 2022 年每月领取基本养老保险金 3600 元、年金 500 元,该年金缴付时未缴纳个人所得税。2022 年张某应缴纳个人所得税() 元。【单选题】
A.0
B.180
C.305
D.72
正确答案:B
答案解析:个人领取原提存的基本养老保险金,免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税。2022 年张某应缴纳个人所得税 =500x3% x12=180(元)。
10、根据题目的相关信息,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.税务机关可于2014年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.契税可以作为转让环节的税金扣除
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除,但是可以在计算企业所得税前扣除;选项E,契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除,不能作为转让环节的税金扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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