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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲乙公司均为制造企业,2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产,当年12月31日归还,借款年利率为6%,金融机构同期同类贷款利率为4.8%,2019年乙公司该项借款在企业所得税前扣除的利息费用是()万元。【单选题】
A.800
B.480
C.500
D.400
正确答案:D
答案解析:向关联企业借款需要考虑债资比和法定利率限制问题,2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%÷12×10=400(万元)。
2、下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有( )。【客观案例题】
A.从居民企业分回的股息应缴纳所得税
B.未形成无形资产的研发费用可加计扣除 75%
C.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除
D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,从居民企业分回的股息属于免税收入,免征企业所得税。
3、2019年1月1日,某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工,每月取得不含税租金60万元,租期2年。该高校2019年应缴纳房产税()万元。【单选题】
A.86.40
B.8.64
C.28.80
D.17.28
正确答案:C
答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8(万元)。
4、下列项目,可享受三免三减半优惠的有( )。【多选题】
A.节能节水项目所得
B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得
C.资源综合利用项目所得
D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得
E.环境保护项目所得
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
5、某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收入6000万,但不能提供限售股原值凭证,在计算企业所得税时,该限售股核定的合理税费是( )万元。【单选题】
A.180
B.600
C.900
D.300
正确答案:C
答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的合理税费=6000×15%=900(万元)。
6、依据印花税征税范围的规定,下列合同应缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.未按期兑现的合同
B.无息贷款合同
C.银行同业拆借合同
D.电网与用户之间签订的合同
正确答案:A
答案解析:选项B,无息贷款合同,免征印花税;选项C,银行同业拆借合同,不征收印花税;选项D,电网与用户之间签订的供用电合同,不征收印花税。
7、2020年8月1日,某外国籍拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率10000千瓦,申领 30日的《吨税执照》,30日吨税执照对应的超过2000净吨,但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税( )万元。【单选题】
A.13400
B.26800
C.1000
D.2000
正确答案:A
答案解析:拖船应缴纳船舶吨税=10000×0.67×4×50%=13400(万元)。
8、下列工程占用耕地,可减征耕地占用税的是( )。【单选题】
A.军用机场占用耕地
B.水利工程占用耕地
C.边防管控设施占用耕地
D.军用输水管道占用耕地
正确答案:B
答案解析:选项 ACD,军事设施占用耕地,免征耕地占用税;选项 B,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
9、下列免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.城市市政广场占地
B.种植业生产占地
C.军队办公场所占地
D.市政街道占地
E.公园内部饮食部占地
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,公园、名胜古迹中附设的营业场所,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地,应征收城镇土地使用税。
10、航空企业实际发生下列费用,可作为航空企业运输成本税前扣除的有( )。【多选题】
A.空中保证员训练费
B.飞行训练费
C.地勤人员义务学习培训费
D.飞行员养成费
E.乘务训练费
正确答案:A、B、D、E
答案解析:航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
2020-06-08
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