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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列合同及证照中,应计算缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.税务登记证
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.贴息贷款合同
D.发电厂与电网订立的购售电合同
正确答案:D
答案解析:选项AB不属于印花税的征税范围;选项C免纳印花税。
2、根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.加油站用于本站车辆的汽油
B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C.将生产的小汽车用于企业管理部门自用
D.某金店进口金银首饰
正确答案:C
答案解析:选项A,加油站属于商业零售性的企业,所以,对其自用的汽油不缴纳消费税;选项B,自产烟丝用于连续生产卷烟的,不缴纳消费税;选项C,自产小汽车用于企业管理部门自用的,属于视同销售行为,应当缴纳消费税;选项D,金银首饰应当在零售环节征税,所以,进口时不征消费税。
3、税务师审核时,认为下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有( )。【多选题】
A.电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务,超市按每台500÷1.13计算此项业务的应税销售额
B.企业销售设备一台,按协议约定,5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方,企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额
C.商场当月销售货物500万元,其中300万元开具了增值税专用发票,150万元开具了普通发票,50万元未开具发票,商场当月按450万元计算了增值税销项税额
D.对化妆品销售收取的包装物押金500元,企业在收取时未计算增值税销项税额
E.金店销售金项链一条零售价2000元,同时收取旧项链一条作价500元,实际收取价款1500元,金店按照2000元计算缴纳了增值税
正确答案:B、D
答案解析:普通货物以旧换新业务应当按新货的不含税价计算增值税销项税额,金银首饰以旧换新业务应当以实际收取的不含增值税的价款计算销项税。所以选项A、E是错误的。纳税人的应税销售额无论是否开具发票均应当承担纳税义务,所以选项C是错误的。
4、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题,王某的下列观点中正确的有( )。【多选题】
A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分
B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D.对于年应税销售额超规定的小规模纳税人标准的,除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
E.申请一般纳税人资格登记时,应向主管税务机关填报登记表,并提供规定的资料
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
5、申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的,被申请人是()【单选题】
A.委托税务机关
B.主管该扣缴义务人的税务机关
C.主管该申请人的税务机关
D.主管申请人及扣缴义务人的共同税务机关
正确答案:B
答案解析:申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。
6、税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元,请问较为恰当的调账方法是( )。【单选题】
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.分配率调整法
正确答案:A
答案解析:红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误(多计)的情况。
7、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.校办企业的经营用地
B.企业创办幼儿园的用地
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地
D.盐场的生产厂房用地
E.房地产开发公司建造别墅的用地
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地使用税;选项C:免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。
8、下列关于涉税账务处理的说法,正确的有( )。【多选题】
A.可按规定计提折旧在税前扣除的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产,不包括经营性租入固定资产
B.工业企业在采购材料过程中发生的运杂费用,可以直接计入当期损益
C.企业处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算,处置固定资产的净损益,期末直接转入本年利润
D.企业将自产的产品用于不动产在建工程,应按成本转账,按售价确认增值税销项税额,并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
E.企业将自产的产品用于职工福利,应该按产品售价确认收入计算增值税,并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
正确答案:A、E
答案解析:选项B:应该计入采购成本,不可以直接计入当期损益;选项C:处置固定资产的损益,先通过“固定资产清理”科目核算,然后将余额转入“营业外支出”或者“营业外收入”,期末转入“本年利润”科目;选项D:企业将自产的产品用于不动产在建工程,应按成本转账,按售价确认增值税销项税额,不确认应纳税所得额,不缴纳企业所得税。
9、对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算销售收入,并据以计算应纳税款的是( )的税款征收方式。【单选题】
A.查定征收
B.查验征收
C.核定征收
D.查账征收
正确答案:B
答案解析:对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算销售收入,并据以计算应纳税款的是查验征收的税款征收方式。
10、税务师事务所在对业务工作计划进行管理时,应当重点关注( )。【多选题】
A.计划前是否在现场进行调研
B.计划内容是否全面、可行
C.计划是否事项制定,事中修订,并做记录
D.对重大风险事项确定是否及时
E.计划的变化调整是否准确、合理
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务师事务所在对业务工作计划进行管理时,应当重点关注以下方面:(1)计划前是否在现场进行调研;(3)计划内容是否全面、可行;(3)计划是否事先制定,事中修订,并做记录;(4)对重大风险事项确定是否准确;(5)计划的变化调整是否准确、合理。所以D选项不正确。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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