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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题0109
帮考网校2024-01-09 13:11
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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列各项中,属于税务机关负责征收的有 ()【多选题】

A.基本养老保险

B.资源税

C.教育费附加

D.进口增值税

E.车辆购置税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D,进口增值税由海关负责征收

2、关于业务工作底稿及档案管理的说法,正确的有( )。【多选题】

A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

B.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

C.税务师事务所可以根据自身情况,制定业务工作底稿

D.税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年

E.对同一客户不同的委托业务,应分别归整业务档案

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A:项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。

3、税务师审核时,认为下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有( )。【多选题】

A.电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务,超市按每台500÷1.13计算此项业务的应税销售额

B.企业销售设备一台,按协议约定,5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方,企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额

C.商场当月销售货物500万元,其中300万元开具了增值税专用发票,150万元开具了普通发票,50万元未开具发票,商场当月按450万元计算了增值税销项税额

D.对化妆品销售收取的包装物押金500元,企业在收取时未计算增值税销项税额

E.金店销售金项链一条零售价2000元,同时收取旧项链一条作价500元,实际收取价款1500元,金店按照2000元计算缴纳了增值税

正确答案:B、D

答案解析:普通货物以旧换新业务应当按新货的不含税价计算增值税销项税额,金银首饰以旧换新业务应当以实际收取的不含增值税的价款计算销项税。所以选项A、E是错误的。纳税人的应税销售额无论是否开具发票均应当承担纳税义务,所以选项C是错误的。

4、下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】

A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

B.一般纳税人将自产产品用于赠送

C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

正确答案:A、D

答案解析:选项B,一般纳税人将自产产品用于赠送,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项C,一般纳税人将自产产品用于股东分配,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项E,一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额。

5、下列关于资产的折旧或摊销处理中,不正确的做法是( )。【单选题】

A.生产性生物资产的支出,准予按成本一次性扣除

B.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为10年

C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按固定资产预计尚可使用年限分期摊销

正确答案:A

答案解析:生产性生物资产的支出,准予摊销扣除,不得一次性扣除。

6、下列对于税收筹划的理解正确的有( )。【多选题】

A.为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限

B.税收筹划必须事先规划、设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径

C.税收筹划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小

D.税收筹划着重考虑整体税负的轻重

E.税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C是错误的,税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重,同时需要着眼于生产经营业务的扩展,而不是只关注于当前的税收支出;选项E是错误的,在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展,即使缴纳税收的绝对额增加,甚至税负也提高了,但从长远看,资本回收率能增长,还是可取的。

7、税务师在审核纳税人确定的增值税销售额时,下列表述正确的是( )。【单选题】

A.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,不得相抵

D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算

正确答案:B

答案解析:选项A,经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额;选项D,金融商品的买入价,可以选定按加权平均法或移动平均法核算,选定后36个月内不得变更。

8、企业外购液体盐生产固定盐,外购液体盐中包含的资源税,应在( )科目中核算。【单选题】

A.税金及附加

B.主营业务成本

C.应交税费——应交资源税

D.原材料

正确答案:C

答案解析:企业外购液体盐生产固体盐时,外购液体盐已纳的资源税可以抵减,应该按照销售固体盐应纳资源税抵扣液体盐已纳资源税后的差额上缴,外购液体盐已纳的资源税,应该在“应交税费—应交资源税”科目的借方核算。

9、国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下:小说出版后作者署名,译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费,一次是译稿完成后支付10000元人民币,另一次是小说在国外出版后将收入的10%支付给译者。已知该作家从国外取得的收入是150000元。则下列说法符合规定的有( )。【多选题】

A.该作家的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家的所得属于境外的所得,不用缴纳个人所得税

E.翻译人员应预缴的个人所得税是4000元

正确答案:A、B、E

答案解析:小说出版后作者署名,译者不署名说明作者的所得属于稿酬所得,而翻译人员的所得属于劳务报酬所得,翻译人员应预缴的个人所得税=(10000+150000×10%)×(1-20%)×20%=4000(元)。

10、根据企业所得税法的相关规定,下列业务中,应当视同销售缴纳企业所得税的有( )。【多选题】

A.啤酒厂将自产的啤酒无偿赞助当地政府举办的啤酒节

B.钢材厂将自产的钢材用于扩建厂房

C.北京的总公司将自产的货物移送天津的分公司用于办公使用

D.冰箱厂将自产的冰箱奖励给本厂职工

E.家电商场将外购的家电无偿赠送客户

正确答案:A、D、E

答案解析:选项BC:由于资产所有权属在形式和实质上,均没有发生改变,可作为内部处置资产,所以企业所得税不视同销售;选项ADE:货物所有权发生了转移,企业所得税应当视同销售。

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