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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税收程序法的主要制度,包括( )。【多选题】
A.回避制度
B.表明身份制度
C.听证制度
D.时限制度
E.纳税人合法权益保障制度
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税收程序法的主要制度包括:表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。
2、2018年8月1日,位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库,签订合同并开具了发票,取得不含税收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购房发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认,准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2015年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.43.13
B.38.63
C.51.13
D.60.65
正确答案:A
答案解析:计算扣除项目时,“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年,每年按购房发票上的金额加计5%计算扣除地价款项和房屋开发成本;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同一年。扣除项目=300×(1+5%×3)+11.25=356.25(万元)增值额=500-356.25=143.75(万元)增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75×30%=43.13(万元)
3、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.销售三次采油的原油免征资源税
D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
正确答案:B、E
答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
4、业务(4)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.0.30
B.0.44
C.1.78
D.2.07
正确答案:D
答案解析:业务4:纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18÷(1+13%)×13%=2.07(万元)
5、该厂当期可以抵扣的进项税额为( )元。【客观案例题】
A.16482.13
B.18326.18
C.20023.18
D.32023.18
正确答案:A
答案解析:收购大麦可以抵扣的进项税=20000×10%=2000(元)加工费可以抵扣的进项税=621.5÷(1+13%)×13%=71.50(元)修缮仓库可抵扣进项税=15000(元)当期可以抵扣的进项税=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)
6、该企业当期应纳增值税税额为( )万元。(不含进口环节)【客观案例题】
A.39.35
B.33.22
C.35.78
D.22.3
正确答案:D
答案解析:自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。应纳增值税=49.84-24.78-(2+0.26+0.5)=22.3(万元)
7、关于关税的减免税,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前损失的货物免征关税
C.盛装货物的容器单独计价的免征关税
D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
E.进口的肢残者用的支辅具免征关税
正确答案:B、D、E
答案解析:无商业价值的广告品和货样免征关税;盛装货物的容器,属于暂不缴纳关税,不是免征关税。
8、下列关于土地增值税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.土地增值税采用超额累进税率
B.土地增值税按年征收
C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,采用市场比较法确定增值额
D.土地增值税采用超率累进税率
正确答案:D
答案解析:选项AD:土地增值税采用四级超率累进税率;选项B:土地增值税按次征收;选项C:纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,应按评估的市场交易价确定其实际成交价,并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。
9、某酒厂为增值税小规模纳税人,2021年5月销售自己使用过6年的固定资产,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额60000元。2021年5月该酒厂上述业务应纳增值税( )元。【单选题】
A.1670
B.1782.18
C.1517.99
D.1242.72
正确答案:B
答案解析:应纳增值税税额=120000÷(1+1%)×1%+60000÷(1+1%)×1%=1782.18(元)
10、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。【单选题】
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
正确答案:D
答案解析:应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元) 实际税负=12060÷168000×100%=7.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)
2020-06-08
2020-05-30
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