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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有( )。【多选题】
A.对税务机关作出的征税行为不服
B.对税务机关复议行为不服
C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复
D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
E.税务机关责令其提供纳税担保
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼,即构成了税收行政诉讼具体的受案范围:第一,对税务机关作出的征税行为不服;第二,对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服;第三,对税务机关作出的税收保全措施不服;第四,对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服;第五,对税务机关税收强制执行措施不服;第六,对税务机关行政处罚不服;第七,认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复;第八,认为税务机关侵犯法定经营自主权;第九,认为税务机关违法要求履行义务;第十,对税务机关复议行为不服;第十一,法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。
2、该公司11月应缴纳的增值税是( )万元。【客观案例题】
A.3
B.4.96
C.4.27
D.4.85
正确答案:B
答案解析:该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-3.97-0.07=4.96(万元)
3、下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()。【多选题】
A.纳税人清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补价,应作为当期的收入
D.对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
E.对于应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:回迁户支付给房地产开发企业的补价,应抵减该项目拆迁补偿费。
4、下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。【单选题】
A.天然原油
B.矿泉水
C.与原油同时开采的天然气
D.食用盐
正确答案:D
答案解析:食用盐不属于资源税的征税范围。
5、下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有()。【多选题】
A.建筑噪声
B.煤矸石
C.尾矿
D.二氧化硫
E.工业噪声
正确答案:B、C、D、E
答案解析:环境保护税的征税对象是应税污染物,主要是大气污染物、水污染物、固定废物和噪声。应税噪声污染目前只包括工业噪声,所以选项A错误。
6、甲企业当月全部的增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.10.48
B.0.20
C.19.2
D.25.78
正确答案:C
答案解析:业务(1):赠送的红酒属于视同销售行为,没有同类货物市场销售价格的,需要组成计税价格计算缴纳增值税。销售A牌红酒和赠送的B牌红酒应确认的增值税销项税额=50×13%+10×(1+5%)÷(1-10%)×13%=8.02(万元)。业务(3):纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销项税额=5.65÷(1+13%)×13%=0.65(万元);应确认换出红酒的增值税销项税额=6.78÷(1+13%)×13%=0.78(万元)。业务(7):应确认的增值税销项税额=13.56÷(1+13%)×13%=1.56(万元)。甲企业当月全部的增值税销项税额=4.55+2.86+0.78+8.02+0.65+0.78+1.56=19.2(万元)。
7、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。【单选题】
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
正确答案:D
答案解析:应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元) 实际税负=12060÷168000×100%=7.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)
8、该企业进口化妆品应缴纳进口关税( )万元。【客观案例题】
A.13.80
B.14.00
C.14.40
D.14.60
正确答案:B
答案解析:业务(2):在关税完税价格的计算中,支付的购货佣金不计入关税完税价格。关税完税价格=60+9+1=70(万元)应纳进口关税=70×20%=14(万元)
9、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税98万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元,并被加收滞纳金600元,罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额( )元。【单选题】
A.96600
B.96663
C.71050
D.125629
正确答案:A
答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城建税;当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额,应作为城建税的计税依据;加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=(36+98)×7%+4×7%=9.66(万元)=96600(元)
10、(3)购进办公楼可以抵扣的进项税为()万元。【客观案例题】
A.0.00
B.220
C.450
D.550
正确答案:C
答案解析:业务(3):10月可以抵扣的进项税=5000×9%=450(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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