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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列关于个人所得税应税项目的说法,正确的有( )。【多选题】
A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,按“稿酬所得”项目计征个人所得税
C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计征个人所得税
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
E.编辑从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项D:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。
2、税务师在进行土地增值税的纳税审核时,下列行为应征收土地增值税的有( )。【多选题】
A.某房地产企业将开发产品作为抵押,向银行借款
B.某房地产企业将开发产品对外投资
C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让
D.某外贸企业出地,与某房地产企业出钱合作建造写字楼,约定按三七比例分成自用
E.房地产重新评估而使其升值
正确答案:B、C
答案解析:选项A,抵押期间不征收土地增值税;选项D,合作建房自用的,暂免征收土地增值税;选项E,重新评估增值没有发生房地产产权转移,不征收土地增值税。
3、按企业所得税法的规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整的有( )。【多选题】
A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”
B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”
D.当年实际发生的业务招待费,全部计入“管理费用”
E.赞助当地武术节的支出,计入“管理费用”
正确答案:A、B、D、E
答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”,可以据实扣除,不作纳税调整。
4、在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.对于受托方提供主要材料的委托加工应税消费品业务,企业消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)
B.对于委托加工应税消费品业务,受托方均应当代收代缴消费税
C.如果受托方没有按税法规定代收代缴消费税,税务机关应当责令受托方补缴税款并对其处以相应的罚款
D.委托方将委托加工产品收回后,用于销售的,销售价格如果不高于受托方代收代缴消费税的计税价格的,销售时一律不再缴纳消费税
E.委托方将委托加工产品收回后,用于销售的,销售价格如果高于受托方代收代缴消费税的计税价格,应当按规定申报缴纳消费税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A:受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的业务才按照委托加工应税消费品进行处理,对于其他情形的委托加工应税消费品业务,则应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税;选项B:如果受托方是个人,委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税;选项C:如果受托方没有代收代缴消费税,应由委托方补缴税款,对受托方处以相应的罚款。
5、税务师执业时遇到的下列情形中,应当拒绝出具报告的有( )。【多选题】
A.委托人示意其作不实报告
B.委托人对重要涉税事项的处理与税法相抵触
C.委托人故意不提供有关资料或文件
D.委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人产生重大误解
E.委托人对重要涉税事项的理解与税务师产生分歧
正确答案:A、C
答案解析:税务师执业时,遇有下列情形之一的,应当拒绝出具有关报告:(1)委托人示意其作不实报告或者不当证明的;(2)委托人故意不提供有关资料和文件的;(3)因委托人有其他不合理的要求,致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。选项B、D、E只是在执业过程中发现委托方的有关问题,需要向委托方指明、沟通或予以披露。
2020-06-08
2020-05-30
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