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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,下列处理方法错误的是()【单选题】
A.维持具体行政行为的行政复议决定,由复议机关依法强制执行
B.维持具体行政行为的行政复议决定,由作出具体行政行为的税务机关申请人民法院强制执行
C.变更具体行政行为的行政复议决定,由行政复议机关依法强制执行
D.变更具体行政行为的行政复议决定,由行政复议机关申请人民法院强制执行
正确答案:A
答案解析:申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,按照下列规定分别处理:(1)维持具体行政行为的行政复议决定,由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行。(2)变更具体行政行为的行政复议决定,由行政复议机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行。
2、下列税务咨询的形式中,属于税务咨询最为常用的一种方法的是( )。【单选题】
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
正确答案:A
答案解析:书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。
3、某税务师于2020年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2019年的纳税情况时发现,2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元,于2020年3月逾期,但仍在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。【单选题】
A.借:其他应付款 11300 贷:利润分配——未分配利润 11300
B.借:其他应付款 11300 贷:其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1300
C.借:其他应付款 11300 贷:以前年度损益调整 11300
D.借:其他应付款 11300 贷:其他业务收入 11300
正确答案:B
答案解析:销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税,由于黄酒消费税是从量计征,所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税,并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此,涉及的调整会计分录如下:借:其他应付款 11300 贷:其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额)1300
4、按企业所得税法的规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整的有( )。【多选题】
A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”
B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”
C.因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入“财务费用”
D.当年实际发生的业务招待费,全部计入“管理费用”
E.赞助当地武术节的支出,计入“管理费用”
正确答案:A、B、D、E
答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”,可以据实扣除,不作纳税调整。
5、关于下列所得缴纳个人所得税的说法中,不正确的有( )。【多选题】
A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,无须缴纳个人所得税
B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费,应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税
D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费,应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税
E.员工为公司内部培训,取得讲课费,应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项A:应按照利息、股息、红利所得纳税。选项B:离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金,按“偶然所得”项目征收个人所得税。选项C:从2002年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项D:企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费,免征个人所得税。
6、关于消费税纳税人销售自产应税消费品,下列表述中错误的有( )。【多选题】
A.甲啤酒厂销售啤酒,同时租借酒桶给购货方使用,约定在12个月内归还,甲纳税人应当在收取酒桶押金时,确认包装物押金为消费税的计税依据
B.乙商店销售珠宝玉石,应当将收取的全部货款,包括价外费用,作为计算消费税的依据
C.丙商场从事金银业务,销售金银首饰确认消费税的纳税义务时间应当与计算增值税一致
D.丁木制品厂,将废木料做成一次性筷子,对外出售,不用缴纳消费税,但是需要缴纳增值税
E.戊高尔夫球杆制造公司,将自产的球杆以成本价销售给母公司,戊公司在缴纳消费税时应当按照最高销售价格
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项A是错误的,啤酒消费税是从量计征的,包装物押金不构成计税依据;选项B是错误的,商店销售珠宝玉石,不属于消费税的征收环节,所以不用计算消费税;选项D是错误的,木制一次性筷子属于应税消费品的征收范围,应当征收消费税;选项E是错误的,关联企业间转让定价规定,消费税、增值税均应当按照以下的顺序确定计税依据:按照独立企业之间同类或类似业务活动的价格;按照销售给无关联关系的第三者的价格;按照成本加上合理的费用和利润;按照其他合理的方法。
7、下列土地免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.机场飞行区用地
B.国家机关办公用地
C.农副产品加工厂用地
D.改造安置住房建设用地
E.港口的码头用地
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:农副产品加工厂用地,应照章征收城镇土地使用税。
8、在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是( )。【单选题】
A.分税制
B.中央集权制
C.双轨制
D.平行管理制度
正确答案:A
答案解析:分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
9、某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有( )。【多选题】
A.金融机构加收的罚息
B.超过贷款期限的利息部分
C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E.国家规定上浮幅度以内的利息支出
正确答案:A、B、C
答案解析:在房地产企业计算房地产开发费用时,下列利息费用不允许计入扣除项目:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分;二是超过贷款期限的利息部分和加罚的利息。符合题意的选项是ABC。
10、下面说法不符合城镇土地使用税的相关规定的有( )。【多选题】
A.征用非耕地,从批准征用的次月起征收城镇土地使用税
B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积,需要并入计税面积中,缴纳城镇土地使用税
C.对廉租住房、经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税
D.厂房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治区、直辖市确定,暂免征收城镇土地使用税
E.纳税人尚未取得土地使用证的,先不缴纳城镇土地使用税,待实际收到后再补缴城镇土地使用税
正确答案:B、E
答案解析:选项B是错误的,厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税;选项E是错误的,尚未核发的土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再作调整。
2020-06-08
2020-05-30
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