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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、(4)该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。 【客观案例题】
A.530.63
B.574.90
C.739.41
D.741.23
正确答案:B
答案解析:业务(3):应纳增值税=(18+3+5)÷(1+9%)×9%=2.15(万元) 业务(4):应纳增值税=33÷(1+9%)×9%=2.72(万元) 业务(5):一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税=1300÷(1+5%)×5%=61.90(万元) 该公司当月合计应缴纳增值税=412.84+95.29+2.15+2.72+61.90=574.90(万元)
2、境外单位发生的下列行为中,属于在境内销售服务的有()【多选题】
A.为出境的函件在境外提供的邮政服务
B.向境外单位出租境内的不动产
C.向境内单位销售未完全在境外发生的服务
D.向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
E.向境内单位提供的工程施工地点在境外的建筑服务
正确答案:B、C
答案解析:选项 B:所租赁的不动产在境内,属于“在境内”销售服务。选项 C: 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,不属于在境内销售服务。
3、下列各项中,不属于增值税特点的是( )。【单选题】
A.征税项目具有选择性
B.不重复征税,具有中性税收的特征
C.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性
D.逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者
正确答案:A
答案解析:选项A不属于增值税的特点,这是消费税的特点。
4、下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是( )。【单选题】
A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁
B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁
C.有形动产租赁服务,税率为13%
D.航空运输的湿租业务,属于有形动产租赁
正确答案:C
答案解析:选项A,有形动产租赁,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;选项B,远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产经营性租赁;选项D,航空运输的湿租业务,属于交通运输业的征税范围。
5、以下关于发票开具的说法,符合现行政策规定的是( )。【单选题】
A.小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向机构所在地主管税务机关申请代开
B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具增值税专用发票,但可以申请代开增值税专用发票
C.其他个人出租不动产,可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
D.纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票
正确答案:D
答案解析:选项A,小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开。选项B,纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。选项C,其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。
2020-06-08
2020-05-30
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