2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于我国个人所得税纳税人的有 (）【多选题】

A.中国公民

B.合伙企业的法人投资者

C.在中国有所得的外籍人员

D.个体工商户业主

E.一人有限责任公司

正确答案:A、C、D

答案解析:个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。选项 BE: 是我国企业所得税的纳税人。

2、2019年境内应纳税所得额是（ ）万元。【客观案例题】

A.76.11

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正确答案:A

答案解析:营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出=23.2+11.6=34.8（万元）加计扣除调减应纳税所得额=80×75%+10×75%=67.5（万元）境内生产经营所得的应纳税所得额=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-34.8-67.5=76.11（万元）

3、通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是（ ）。【单选题】

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

正确答案:B

答案解析:再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

4、关于2019年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

正确答案:A、D

答案解析:企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32（万元），实际发生额15万元，不需要调整。综上，符合题意的就是选项A、D。

5、李刚2019年7月份与某房地产企业签订合同，合同约定李刚以135万元的优惠价格购买市场价值147万元的门面房，但2019年8月1日至2020年7月31日期间，李刚须将该门面房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费，则李刚2019年上述业务应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.3000

B.4000

C.8000

D.4166.67

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。每次财产租赁所得的收入额，按少支出的购房价款和协议规定的月份数平均计算确定。李刚2019年上述业务应纳个人所得税=（1470000-1350000）÷12×（1-20%）×20%×5=8000（元）。

6、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

C.市政街道等公共用地，免缴城镇土地使用税

D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

E.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为10倍

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：经批准后，开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。选项E：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍。

7、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税

B.个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除

C.莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：作者去世后，财产继承人取得遗作稿酬的，应按“稿酬所得”征收个人所得税；选项B：个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时以应纳税所得额30%限额内的部分，在税前扣除。

8、2016年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。【单选题】

A.8000

B.9137

C.8200

D.8320

正确答案:B

答案解析:收入总额=8000+200+117（接受捐赠的货物价值及进项税）+120+700=9137（万元）

9、(5)业务(4)应调增应纳税所得额(）万元【客观案例题】

A.0

B.1

C.0.14

D.2

正确答案:D

答案解析:此业务属于直接捐赠，不得税前扣除，所以应调增应纳税所得额2万元。

10、2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。【客观案例题】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.0

正确答案:D

答案解析:境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。