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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于( )。【单选题】
A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,不得以行政处罚代替移送
正确答案:A
答案解析:税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。
2、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的是( )。【单选题】
A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税
B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税,同时退还已纳的城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税
正确答案:B
答案解析:选项A,对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C,对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项D,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税。
3、依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是( )。【单选题】
A.车辆购置税实行统一比例税率
B.车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地
C.车辆购置税是对所有购置车辆的使用行为征税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
正确答案:A
答案解析:选项B:纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税;选项C:车辆购置税是对“应税车辆”的购置行为课征;选项D:车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。
4、依据现行土地增值税法的规定,对已经实行预征办法的地区,可根据实际情况确定土地增值税预征率,西部地区省份预征率不得低于( )。【单选题】
A.1%
B.2%
C.2.5%
D.1.5%
正确答案:A
答案解析:西部地区省份预征率不得低于1%。
5、某生产企业(增值税一般纳税人),2019年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年8月上述业务计税销售额为( )万元。【单选题】
A.703.15
B.691
C.692.11
D.794.56
正确答案:A
答案解析:计税销售额=(793.26 +1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)
6、纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用,应计入销售额征收消费税的有( )。【多选题】
A.手续费
B.优质费
C.增值税销项税税金
D.储备费
E.违约金
正确答案:A、B、D、E
答案解析:应税消费品的销售额中不包括向购买方收取的增值税税额。手续费、优质费、储备费、违约金均属于价外费用,应计入到销售额中一并计征消费税。
7、下列关于资源税纳税地点的表述正确的有( )。【多选题】
A.资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关纳税
B.跨省开采应税产品的,其下属生产单位与核算单位不在同一省的,一律在开采地或生产地纳税
C.纳税人在本省范围内开采应税产品,纳税地点需要调整的,由省级税务机关决定
D.省内开采应税资源的,向机构所在地主管税务机关纳税
E.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:纳税人在省内开采的应税资源,应当向开采地或者生产地缴纳资源税。
8、下列属于税收程序法的主要制度的有( )。【多选题】
A.表明身份制度
B.回避制度
C.职能分离制度
D.听证制度
E.追溯制度
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税收程序法的主要制度包括:(1)表明身份制度;(2)回避制度;(3)职能分离制度;(4)听证制度;(5)时限制度。
9、2009年,在下列法律中,明确用“逃避缴纳税款罪”取代“偷税罪”概念的是( )。【单选题】
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国刑法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
正确答案:C
答案解析:本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。2009年2月28日,全国人大常委会表决通过了刑法修正案,用“逃避缴纳税款罪”替代了“偷税罪”的概念表述,C选项正确。
10、企业当月向税务机关应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.32.2
B.49.32
C.52.79
D.54.44
正确答案:A
答案解析:当期销项税额=(40+3+1)×10×13%+[5.8÷(1+13%)]×13%=57.87(万元)当期进项税额=14+1.91×9%+11.7=25.87(万元)当期应纳增值税=57.87-25.87+0.2=32.2(万元)
2020-06-08
2020-05-30
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