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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2022年12月,李某出售了一套住房,转让金额为260万元,缴纳个人所得税12万元,2023 年4月,其在同一城市重新购买了一套住房,新购住房金额为 300 万元。假定李某同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件,以上金额均为不含增值税价格,则李某申请个人所得税退税的金额为()万元。【单选题】
A.2
B.4
C.8
D.12
正确答案:D
答案解析:新购房金额大于或等于现房转让金额的,退税金额=现房转让时缴纳的个人所得税,由于新购住房金额大于现住房转让金额,李某可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税12万元
2、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。【多选题】
A.个人独资者的工资费用
B.分配给投资者的股利
C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
D.不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
E.员工的补充养老、医疗保险费支出
正确答案:C、D
答案解析:税法明确规定,个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除,所以,选项A、B不符合题意。研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予扣除,C选项的试验装置价值3万元,符合规定,允许扣除。选项D,不超过规定标准的广告宣传费,允许税前扣除,符合题意;选项E,从业人员的补充养老、医疗保险费支出,按国家规定的标准计算扣除。并不是据实扣除,不符合题意。
3、张先生取得的体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.350
B.200
C.150
D.0
正确答案:D
答案解析:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
4、下列所得应计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人购买福利彩票中奖8000元
B.个人领取原提存的住房公积金30000元
C.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元
D.个人取得的教育储蓄存款利息1000元
正确答案:C
答案解析:选项ABD:均免征个人所得税;选项C:按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
5、张先生2019年第一次行权时应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.360
B.432
C.1200
D.1500
正确答案:B
答案解析:股票期权形式的应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量,张先生2019年第一次行权时应缴纳的个人所得税=(9.6-6)×4000×3%=432(元)。
2020-06-08
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