2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.股份制企业为职工购买的月饼礼盒

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.机关单位员工取得年终双薪

D.办理提前退休取得一次性补贴收入

正确答案:C

答案解析:年终双薪就是多发一个月的工资。就机关而言，相当于全年一次性奖金，按全年一次奖金政策计算缴纳个人所得。

2、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.将房产用于偿债的张先生

B.以房屋权属作价投资的某企业集团

C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生

D.购买房产用于翻建新房的严先生

正确答案:D

答案解析:在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。此题中，将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。

3、甲企业签订服装买卖合同应缴纳印花税 ()元。【单选题】

A.102.56

B.170.94

C.120

D.200

正确答案:C

答案解析:甲企业签订服装买卖合同应缴纳印花税 =400000 x 0.3‰=120(元)。

4、下列各项中，属于国际税法原则的有(   ）。【多选题】

A.独占征税原则

B.受益原则

C.无差异原则

D.优先征税原则

E.单一课税原则

正确答案:A、C、D

答案解析:国际税法原则：1.优先征税原则。2.独占征税原则。3.税收分享原则。4.无差异原则。

5、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；选项E，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

6、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后30日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

正确答案:C

答案解析:选项A：非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人；选项B：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

7、根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国非居民个人的是()【单选题】

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

B.临时来华出差一个月的外籍个人汤姆

C.在我国居住2年第3年回国探亲两个月的安妮

D.2022年1月20日来华学习，1年后国的罗伯特

正确答案:B

答案解析:在中国境内有住所或在中国境内无住所，但在一个纳税度内在中国境内住满183天的个人为居民个人。

8、2015年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

9、甲公司2022年自建的办公楼应缴纳房产税()元。【客观案例题】

A.75 840

B.88 480

C.84 000

D.94 800

正确答案:A

答案解析:(1)中央空调无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。应纳房产税=(1500+80)x(1-20%)x1.2%x6÷12x10 000=75 840(元)。

10、(1)张某12月份得全年一次性奖金应纳个人所得税为()元【客观案例题】

A.2320

B.280

C.684

D.2 105

正确答案:C

答案解析:12月份取得全年一次性奖金应缴个人所得税。一次性奖金除以 12 的商数来确定适用税率和速算扣除数，每月的奖金=22 800÷12=1900(元)；适用税率和速算扣除数分别为3%和0。全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=22 800x3% =684(元)。