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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据车船税的征收规定,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B.对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
C.已办理退税的被盗车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船,在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,同时已经缴纳的车船税可以申请退回
E.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
正确答案:A、B、C、E
答案解析:已缴纳车船税的车船,在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。
2、该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.3600
B.6000
C.7200
D.12000
正确答案:C
答案解析:采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同,应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。与甲企业签订换货合同应纳印花税=(1200+1200)×10000×0.3‰=7200(元)
3、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2014年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元,则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.350
B.310
C.50
D.250
正确答案:B
答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(万元)
4、(5)业务(4)应调增应纳税所得额()万元【客观案例题】
A.0
B.1
C.0.14
D.2
正确答案:D
答案解析:此业务属于直接捐赠,不得税前扣除,所以应调增应纳税所得额2万元。
5、业务(4)应纳的印花税是( )元。【单选题】
A.300
B.400
C.900
D.1500
正确答案:A
答案解析:证券交易印花税按1‰征收,并采用单边收取的征收方式。证券转让应纳印花税=300000×1‰=300(元)
6、纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖的,纳税人( )缴纳城镇土地使用税。【单选题】
A.应向注册地税务机关
B.应向核算地税务机关
C.应向总机构所在地税务机关
D.分别向土地所在地税务机关
正确答案:D
答案解析:城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。
7、根据车船税法的规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税
B.在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款
C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额,应当报国务院备案
D.车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定
E.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款;已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税;选项D,车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
8、2015年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。【单选题】
A.2604
B.2576
C.3864
D.4200
正确答案:A
答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×(1-30%)×1.2%+20×80%×(1-30%)×1.2%]×10000=2604(元)
9、下列各项中,可以作为计征契税的依据的有( )。【多选题】
A.房地产的成交价格
B.房地产的租金
C.由征收机关参照市场价格核定的价格
D.房地产交换时的价格差额
E.房地产的重置价格
正确答案:A、C、D
答案解析:房地产的租金和重置价格不是契税的计税依据。
10、某企业2019年自建一栋办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额为800万元;7月31日将办公楼的50%用于出租,从8月1日起收取租金,根据合同,收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2019年度应纳房产税( )元。【单选题】
A.21000
B.19600
C.22400
D.20800
正确答案:D
答案解析:从租计税=72000/(3×12)×5×12%=1200(元);从价计税=4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)合计应缴纳房产税=19600+1200=20800(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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