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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.164.73
B.37.63
C.202.53
D.242.23
正确答案:C
答案解析:增值额=1200-616.60=583.40(万元),增值率=583.40÷616.60×100%=95%,所以,适用税率是40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53(万元)
2、某企业2015年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元,则2015年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计( )万元。【单选题】
A.152
B.62
C.15
D.90
正确答案:A
答案解析:转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入,都不是生产经营销售收入的范围。2015年业务招待费的税前扣除金额:标准一是发生额的60%,20×60%=12(万元);标准二是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,(1500+500)×5‰=10(万元),两者相比选其小,税前扣除的业务招待费为10万元。2015年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标248万元,2014年超标的广告费90万元小于248万元,超标的广告费可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。合计扣除=10+142=152(万元)。
3、关于印花税的计税依据,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B.以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
C.电网与发电企业签订的供用电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
E.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据
正确答案:B、C
答案解析:选项A,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等;选项D,对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花;选项E,建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用。
4、个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有( )。【多选题】
A.国债利息收入
B.退役士兵的一次性退役金
C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得
D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元
E.储蓄存款利息收入
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税;个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
5、A公司就获得的股利直接缴纳和间接负担的所得税额为( )万元【客观案例题】
A.71.2
B.56.2
C.41.2
D.65.2
正确答案:B
答案解析:A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10%+43=56.2(万元)
2020-06-08
2020-05-30
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