2023年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件，认定事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序。具备该前提条件，可以适用简易程序的案件包括（）。【多选题】

A.行政机关不履行行政协议的案件

B.被诉行政行为是依法当场作出的案件

C.行政机关不履行法定职责的案件

D.被诉行政行为涉及款额 10000 元以下的所有行政案件

E.政府信息公开案件

正确答案:B、E

答案解析:人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：（一）被诉行政行为是依法当场作出的；（二）案件涉及款额二千元以下的；（三）属于政府信息公开案件的。除前述规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序。

2、下列有关法人特征的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.法人的财产属于法人出资人共有

B.法人民事权利能力受法人财产范围制约

C.法人独立承担民亊责任

D.法人的人格与其创立人的人格不能分离

正确答案:C

答案解析:法人的财产属于法人所有。所以选项 A 错误。法人的民事权利能力范围，以其目的事业为限，原则上由法人章程或设立目的决定，而不是受财产范围制约。所以选项 B 错误。法人的人格与其创立人和成员的人格是分离的，法人具有独立的人格。所以选项D 错误。

3、下列有关税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（）【单选题】

A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章形式发布

B.税务机关在实施行政处罚时，可以单独引用税务行政处罚裁量基准作为依椐

C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

D.对当事人同一税收违法行为不得给予两次以上行政处罚

正确答案:C

答案解析:税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布， 并结合税收行政执法实际及时修订。所以选项 A 错误。税务机关在实施行政处罚时，应当以法律、法规、规章为依据，并在裁量基准范围内作出相应的行政处罚决定，不得单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据。所以选项B 错误。当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。所以选项 C 正确。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项 D错误。

4、下列有关甲、丙出资行为及其后果的说法中，正确的有（） 。【客观案例题】

A.因甲、丙未出资，海虹公司增资时有权限制甲、丙新股优先认购权

B.甲、丙未出资行为构成对乙的违约

C.甲、丙的出资属于虚假出资

D.因甲、丙未出资，海虹公司增资时有权限制甲、丙新股利润分配请求权

E.甲、丙未出资行为构成对乙的侵权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）选项AD：股东未履行或者未全面履行出资义务，公司可以根据公司章程或者股东会决议，对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制；（2）选项BCE：有限责任公司股东不按照公司章程规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任（构成违约而非侵权）。

5、张某为甲市市场监督管理局副局长，因收受辖区内市场商户孙某 10 万元，未将孙某销售有毒有害食品案件移交公安机关。下列对张某的处罚方式中，正确的是（）。【单选题】

A.仅按受贿罪处罚

B.仅按徇私枉法罪处罚

C.按徇私舞弊不移交刑事案件罪和受贿罪数罪并罚

D.仅按徇私舞弊不移交刑事案件罪处罚

正确答案:C

答案解析:行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重，同时又因此而收受他人贿赂，则构成徇私舞弊不移交刑事案件罪与受贿罪两个罪名，实行数罪并罚。

6、下列有关设定行政强制的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.尚未制定法律的，行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施

B.尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施

C.行政法规不得设定行政强制执行

D.一定条件下，行政规章也可以设定行政强制措施

正确答案:C

答案解析:尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物、扣押财物的行政强制措施。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项A、B、D 错误。行政强制执行由法律设定。所以选项 C 正确。

7、国家税务总局制定的《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）明确规定税务行政许可项目有（ ）。【多选题】

A.印花税票代售许可

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.企业印制带有本单位名称发票的审批

D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

E.对纳税人延期申报的核准

正确答案:B、D、E

答案解析:税务行政许可事项：（1）企业印制发票审批；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（B选项正确）（3）对纳税人延期申报的核准；（E选项正确）（4）对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。（D选项正确）

8、下列有关甲、乙间买卖合同成立时间及所生之债类型归属的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.甲、乙间买卖合同所生之债在合同成立时属于选择之债

B.甲、乙间买卖合同在乙确定山地车颜色并告知甲时成立

C.甲、乙间买卖合同于6月10日成立

D.甲、乙间买卖合同所生之债在成立时属于任意之债

E.甲、乙间买卖合同所生之债在黑色山地车受损报废之后属于简单之债

正确答案:A、C、E

答案解析:（1）选项ADE：①简单之债是指债的标的只有一宗，当事人只能按该宗标的履行的债。②选择之债是指债的标的有数宗，当事人可以选择其中之一为履行标的的债。③任意之债是指债权人或债务人可以约定用原定给付之外的其他给付来代替原定给付的债。甲和乙之间的合同，在黑色山地车报废之前，乙可以在黑色和红色山地车之间选择，标的物有数宗，属于选择之债。在黑色山地车报废之后，使标的物变为一宗，成为简单之债。（2）选项BC：甲、乙之间的买卖合同，在乙同意以6000元购买山地车的意思表示到达甲时成立。

9、下列有关遗赠的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.遗赠是双方法律行为

B.遗赠是要式法律行为

C.遗赠于遗嘱人死亡时生效

D.受遗赠人只能是自然人

正确答案:C

答案解析:遗赠是一种单方民事法律行为，选项A错误；遗赠是不要式法律行为，选项B错误；遗赠是死后法律行为，即遗赠人生前行为的遗赠行为只有到他死亡时才发生法律效力，遗赠受领人才有权取得遗嘱中所制定的遗赠给他的遗产，选项C正确；遗赠人必须是自然人，受遗赠人既可以是自然人，也可以是法人，选项D错误。

10、根据《企业破产法》规定，下列有关债权申报的法律效力和对未按期申报债权的处理方式的说法中。正确的有（ ）。【多选题】

A.债权的诉讼时效因债权申报而中断

B.所有已申报债权的债权人有权对提交债权人会议讨论的事项行使表决权

C.债权人因申报债权而有权参加债权人会议

D.未按期申报债权的，已经进行的分配不再对未申报债权人进行补充分配

E.未按期申报债权的，债权人在破产财产开始分配后也可以作为破产债权进行补充申报

正确答案:A、C、D

答案解析:（1）选项B：债权得到确认的债权人才能行使表决权；债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额的以外，不得行使表决权。（2）选项E：债权人逾期申报或未按规定申报债权的，将产生失权或者其他不利后果，如在破产财产开始分配后申报的债权不能作为破产债权。