2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额200万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。【单选题】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率一营业税税率）×经税务机关核定的利润率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（万元）应缴纳企业所得税=53.33×25%=13.33（万元）

2、计算约翰12月取得全年一次性奖金应纳个人所得税（）元【客观案例题】

A.70400

B.5790

C.95548

D.96060

正确答案:B

答案解析:60000÷12=5000（元），对应速算扣除数10%，210元。约翰2019年年终奖应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790（元）。

3、（4）业务（1）应缴纳的印花税是（　）元。 【客观案例题】

A.9000

B.10500

C.12500

D.17500

正确答案:B

答案解析:建设工程合同应缴纳的印花税＝（30000000＋5000000）×0.3‰ ＝10500（元）

4、下列加计扣除的政策陈述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同

D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

正确答案:B

答案解析:选项A，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；选项C，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；选项D，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。

5、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D、E

答案解析:通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。