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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。【单选题】
A.借:管理费用 贷:应交税费—应交车船税
B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税
C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款
正确答案:C
答案解析:企业按规定计算应缴的车船税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费—应交车船税”。
2、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。【单选题】
A.房地产开发成本×5%以内
B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
正确答案:C
答案解析:纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内。纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
3、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的有( )。【多选题】
A.税收滞纳金
B.佣金和手续费
C.捐赠支出
D.业务招待费支出
E.赞助支出
正确答案:B、C
答案解析:选项B,保险企业的手续费及佣金支出超过18%的部分可以结转以后年度扣除。选项C,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项E,与企业生产经营无关的赞助支出不得税前扣除,故只能出现纳税调增。
4、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()【单选题】
A.作为申请人公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.经行政复议机构准许达成和解的
D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
正确答案:C
答案解析:行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止∶(1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定,经行政复议机构准许达成和解的。(选项C)(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。选项A、B,属于行政复议中止的情形;选项D,属于行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情形。
5、税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )。【单选题】
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
正确答案:C
答案解析:税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于50%。
6、甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月销售一栋"营改增"前外购的房产,选译简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应是()。【单选题】
A.应交税费—简易计税
B.应交税费—已交税金
C.应交税费—应交增值税
D.应交税费—预缴增值税
正确答案:A
答案解析:"应交税费——简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
7、以下属于应征收环境保护税的项目是( )。【单选题】
A.商业噪声
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声
正确答案:B
答案解析:应税噪声污染目前只包括工业噪声。
8、纳税人因有些特殊困难,经省、自治区、管辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月【单选题】
A.1
B.2
C.4
D.3
正确答案:D
答案解析:税务机关有权在法律、行政法规规定的权限内,对纳税人的减免税申请予以审批,但不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出减税免税的规定。《征管法》第三十一条规定,纳税人因有特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
9、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。【单选题】
A.借记"利润分配—未分配利润"
B.借记"以前年度损益调整"
C.贷记"以前年度损益调整"
D.贷记"应交税费——应交所得税"
正确答案:C
答案解析:企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记"以前年度损益调整"。
10、小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。【单选题】
A.跨县(市)提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产
正确答案:A
答案解析:选项 BCD,适用5%的征收率。
2020-06-08
2020-05-30
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