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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某企业有厂房一栋原值200万元,2019年初对该厂房进行扩建,2019年8月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2019年度该企业应缴纳房产税( )元。【单选题】
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
正确答案:C
答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备,不管会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)
2、2016年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为( )万元。【单选题】
A.8000
B.9137
C.8200
D.8320
正确答案:B
答案解析:收入总额=8000+200+117(接受捐赠的货物价值及进项税)+120+700=9137(万元)
3、企业2019年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有( )。【多选题】
A.对于商业企业,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元,资产总额不超过3000万元
B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
E.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起90日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
正确答案:C、D
答案解析:选项A:自2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业;选项B:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用清单申报的形式向税务机关申报扣除;选项E:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
4、下列利息、股息、红利收入中,应计算缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.参加企业集资取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定比例缴付住房公积金而存入银行个人账户所取得的利息
E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利
正确答案:A、E
答案解析:国债和国家发行的金融债券利息收入,免予征收个人所得税;选项D:个人按规定比例缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行个人账户所取得的利息,免予征收个人所得税。
5、纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税,这“三自”是指( )。【多选题】
A.自行申报应税行为
B.自行计算应纳税额
C.自行购买印花税票
D.自行一次贴足印花税票并注销或画销
E.自行汇缴印花税
正确答案:B、C、D
答案解析:选项BCD属于纳税人自行贴花完税的内容。
2020-06-08
2020-05-30
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