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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选0131
帮考网校2023-01-31 10:13
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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、某企业2015年签订了如下经济合同和凭证:与银行签订一年期借款合同,借款金额400万元,年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同,运输费用6.5万元,其中包括保险费0.8万元,装卸费0.4万元;上年度实收资本400万元,本年度为370万元。该企业2015年应缴纳印花税( )元。【单选题】

A.726.5

B.736.2

C.736.5

D.792.5

正确答案:C

答案解析:借款合同的计税依据为借款金额;对技术开发合同,只就合同所载的金额计税,研究开发经费不作为计税依据;货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额,不包括货物的金额、装卸费、保险费等;实收资本减少,不存在退税或抵税的规定。该企业本年应缴纳印花税=4000000×0.05‰+(2000000-300000)×0.3‰+(6.5-0.8-0.4)×10000×0.5‰=736.5(元)

2、下列合同,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。【多选题】

A.专利申请权转让合同

B.商品房销售合同

C.土地使用权出让合同

D.土地使用权转让合同

E.专利实施许可合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A:技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同,但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同,后者适用于“产权转移书据”合同。

3、2022年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司2019年5月份应补缴印花税( )。【单选题】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正确答案:A

答案解析:有些合同在签订时无法确定计税金额,可在签订时先按5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花税。甲公司5月应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)。

4、纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税,这“三自”是指( )。【多选题】

A.自行申报应税行为

B.自行计算应纳税额

C.自行购买印花税票

D.自行一次贴足印花税票并注销或画销

E.自行汇缴印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD属于纳税人自行贴花完税的内容。

5、业务(4)应纳的印花税是( )元。【客观案例题】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正确答案:A

答案解析:证券交易印花税按1‰征收,并采用单边收取的征收方式。证券转让应纳印花税=300000×1‰=300(元)

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