2019年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、

下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（）

I.经营性租赁租入的生产设备

II.经过相当长时间自行制造的生产设备

III.经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备

IV.需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货

V.经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产 

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、V

D.II、IV、V

正确答案:D

答案解析:

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。经营性租赁租入生产设备不属于固定资产的购建。“相当长时间”应当是指为资产的构建或者生产所必要的时间，通常为1年以上（含1年）。

2、

按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。

A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C.以物易物销售方式的销售净额

D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额

正确答案:B

答案解析:A项行为应按新货销售额计算增值税；CD两项均按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出，也不能按易物价差计税。

3、

确需加速折旧的固定资产，通常不包括（）。

A.常年处于高腐蚀状态的固定资产

B.常年处于强震动状态的固定资产

C.不需用或未使用的固定资产

D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

正确答案:C

答案解析:企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：① 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

4、

（    ）建立首次公开发行股票网下投资者黑名单制度。

A.中国证监会

B.主承销商

C.中国证券行业协会

D.发行人

正确答案:C

答案解析:根据《首次公开发行股票承销业务规范》第四十四条的规定，中国证券行业协会建立首次公开发行股票网下投资者黑名单制度。

5、在进行贷款或融资活动时，贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将债券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分，或者说市场是低效的。这是（）的观点。【选择题】

A.市场预期理论

B.合理分析理论

C.流动性偏好理论

D.市场分割理论

E.均值-方差理论

正确答案:D

答案解析:选项D正确：题中的观点属于市场分割理论的观点，另外，市场分割理论还认为：由于上述情况使投资者与借款人由于偏好或者某种投资期限习惯的制约，他们的贷款或融资活动总是局限于一些特殊的偿还期部分，从而产生了短期、中期和长期资金市场三个市场。

6、向外商转让上市公司国有股和法人股，应当特别注意维护（）的合法权益。【选择题】

A.外商

B.中小股东

C.国有股股东

D.大股东

E.法人股股东

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《关于向外商转让上市公司国有股和法人股有关问题的通知》（2002年11月4日证监会、财政部、国家经贸委发布）第一条第三项，向外商转让上市公司国有股和法人股应坚持公开、公平、公正的原则，维护股东、特别是中小股东的合法权益。

7、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，需要考虑计划的重要性水平。注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。判断基础通常包括资产总额、净资产、营业收入、净利润等。

8、上市公司董事会秘书违反《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）规定，深圳证券交易所视情节轻重给予（）处分。Ⅴ.警告【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:

9、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：Ⅰ项，前10大自然人股东不具有独立性；（Ⅰ错误）

10、某项融资租赁合同，租赁期为5年，每年年末支付租金300万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的甲公司担保余值为20万元，租赁期间，履约成本共30万元，或有租金50万元。就承租人而言，最低租赁付款额为（）万元。【选择题】

A.1600

B.1570

C.1650

D.1550

E.1670

正确答案:B

答案解析:选项B正确：最低租赁付款额是指，在租赁期内承租人应支付或可能被要求支付的各种款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。最低租赁付款额＝300×5＋50＋20＝1570（万元）。