2019年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（ ）应关注募集资金实际使用情况与上市公司信息披露情况是否存在重大差异。【选择题】

A.监事

B.高级管理人员

C.独立董事

D.董事

E.证监会

正确答案:C

答案解析:《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第6.5.5条规定，独立董事应当关注募集资金实际使用情况与上市公司信息披露情况是否存在重大差异。

2、创业板上市公司最近一年末净资产4亿元，最近一期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序（）。【选择题】

A.本次非公开发行股票融资额5000万元

B.本次非公开发行股票融资额6000万元

C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元

D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元

E.本次非公开发行股票融资2000万元，最近18个月内非公开发行股票融资总额4000万元

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第三十七条规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5000万元且不超过最近一年末净资产10%的，中国证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近一年末净资产10%的除外。

3、

上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）。

I.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元

II.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60%

III.经资信评级机构评级，债券信用级别良好

IV.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息

V.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

A.I、II、III

B.III、IV、V

C.II、III、IV

D.I、II、V

正确答案:B

答案解析:I，公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；II，不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%。

4、债务融资工具审核过程中，交易商协会向接受注册的企业出具《接受注册通知书》，注册有效期为（）年。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

E.6

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《非金融企业债务融资工具注册发行规则》第十六条规定：注册会议评议结论为接受注册的，交易商协会向企业出具《接受注册通知书》，注册有效期2年。注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于3个月后重新提交注册文件。

5、关于金融负债的初始计量，下列说法中错误的是（）。【选择题】

A.企业初始确认金融负债，应当按照公允价值计量

B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益

C.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额

D.对于以公允价值计量且其变动计人当期损益以外的金融负债，相关交易费用应当计入当期损益

E.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用

正确答案:D

答案解析:

6、企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是( )。【选择题】

A.可能确认收入也可能确认损失

B.既不确认收入也不确认损失

C.确认收入但不确认损失

D.不确认收入但可能确认损失

E.不确认收入但确认损失

正确答案:A

答案解析:

7、甲企业2013年度发生了以下情形，（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万 （2）固定资产处置净损失50万 （3）债务重组损失20万元 （4）收到合营单位发放的现金股利100万元 （5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元 Ⅴ.以上情况，对综合收益的影响为-100万【组合型选择题】

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、V

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV

E.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:本题考点比较综合，涉及到会计几个章节的相应内容的会计处理，同时又考到利润表的构成，综合收益=净利润+其他综合收益，营业利润=利润总额-营业外收入+营业外支出（即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响）。本题中（1）、（2）、（3）分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减长期股权投资的账面价值，不影响损益，；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入“资本公积-其他资本公积”的贷方，属于其他综合收益项目内容；（6）存货跌价准备转回100万，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100-（80+50+20）=-50万元，不考虑所得税因素对净利润影响为100-（80+50+20）=-50万元，其他综合收益为50万元。则对综合收益的影响=-50+50=0元。

8、甲公司经批准于2011年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券20000万元，款项已收存银行，债券票面年利率6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之同类的没有附带转换权的债券市场利率为9%。已知（P/F，5,9%）=0.6499，（P/A，5.9%）=3.8897。则下列说法正确的是（）。Ⅳ.2011年1月1日，计入“资本公积——其他资本公积”的金额为2334.36万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:

9、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:

10、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：开发阶段支出符合资本化条件的计入无形资产成本，选项Ⅰ错误；房地产开发企业用于项目开发的借款费用符合资本化条件的应计入开发成本，选项Ⅲ错误。