2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知》 、保荐机构应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》和其他信息披露准则及指引的具体要求，督促发行人做好信息披露工作。保荐机构应对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运行，对其他中介机构出具的专业意见进行核查，对发行人是否具备持续盈利能力，是否符合法定发行条件做出专业判断，并确保发行人的申请文件和招股说明书等信息披露资料真实、准确、完整、及时。
Ⅰ、对于需要问核的事项，保荐代表人需独立出具审核意见。

2、公司债券申请上市，应当符合下列（）条件。
Ⅰ.经有权部门批准并发行
Ⅱ.债券的期限为1年以上
Ⅲ.债券的实际发行额不少于人民币5000万元
Ⅳ.债券须经资信评级机构评级，且债券的信用级别良好【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:

3、进行战略投资的外国投资者，其境外实有资产（或其母公司境外实有资产）总额不低于（）亿美元或管理的境外实有资产总额不低于（）亿美元。【选择题】

A.1；5

B.1；10

C.2；5

D.2；10

E.5；10

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第六条第二项，进行战略投资的外国投资者，境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。

4、【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:（2）公司情况发生重大变化不符合可转换公司债券上市条件；
（3）发行可转换公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用；（Ⅱ正确）
（4）未按照可转换公司债券募集办法履行义务；（Ⅲ正确）
（5）公司最近2年连续亏损；（Ⅳ错误）
（6）因公司存在相关情形其股票被本所暂停上市；
（7）证券交易所认为应当暂停其可转换公司债券上市的其他情形。（Ⅴ正确）

5、

下列属于金融工具风险信息披露的总体要求的有（）

I.风险敞口及其形成原因

II.资产负债表日风险集中信息

III.资产负债表日风险敞口总括数据

IV.风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法

V.信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息 

A.I、II、III、V

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:企业既应披露金融工具风险的描述性信息：①风险敞口及其形成原因；②风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法。同时还应披露金融工具风险的数量信息：①资产负债表日风险敞口总括数据；②信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息；③资产负债表日风险集中信息。

6、企业公开发行企业债券所筹资金可以用于（）。【选择题】

A.弥补亏损

B.房地产买卖

C.股票买卖

D.本企业的生产经营

正确答案:D

答案解析:选项D正确：债券筹集资金必须按照核准的用途，用于本企业的生产经营，不得擅自挪作他用。不得用于弥补亏损和非生产性支出，也不得用于房地产买卖、股票买卖以及期货等高风险投资。

7、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品×，该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成×产品将要发生成本15万元，每件×产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，问期末该原材料要计提多少跌价准备（）。【选择题】

A.0

B.1万元

C.2万元

D.4万元

E.3万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：为生产而持有的原材料，若产品没有发生减值，材料按成本计量，不计提跌价准备；
若产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=产品的估计售价-至完工将要发生的成本-销售产品估计的销售费用和税费；
本题中用该原材料生产的产品可变现净值为26-1=25(万元)，产品成本=12+15=27(万元)，产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量；
A材料可变现净值=26-15-1=10(万元)，材料成本为12万元，则需计提跌价准备为2万元。

8、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：转换比例=可转换债券面值／转换价格=1000/40= 25；转换平价=可转换公司债券的市场价格／转换比例= 1100/25=44（Ⅱ正确）；转换价值=标的股票市场价格X转换比例=45×25=1125（Ⅳ正确）；转换贴水=可转换公司债券的转换价值-可转换公司债券的市场价格=1125-1100=25；转换贴水比率=转换贴水／可转换公司债券的转换价值×100%=25/1125=2.22%。

9、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：非货币性资产交换，是指交易双方主要以非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。
在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第12号——债务重组》；（Ⅰ项不属于非货币性资产交换）
Ⅱ属于捐赠，捐赠支出计入“营业外支出”科目；（Ⅱ项不属于非货币性资产交换）
如以非货币性资产作为股利发放给股东等，属于资本性交易，适用《企业会计准则第37号——金融工具列报》，再如政府无偿提供非货币性资产给企业建造固定资产，属于政府以非互惠方式提供非货币性资产，适用《企业会计准则第16号——政府补助》；（Ⅲ不属于非货币性资产交换）
企业以发行股票形式取得的非货币性资产，相当于以权益工具换入非货币性资产，其成本确定适用《企业会计准则第37号——金融工具列报》。（Ⅳ项不属于非货币性资产交换）

10、下列各项中，应计入销售费用的有（）。
I.销售商品发生的商业折扣
II.采用一次摊销法结转首次出借新包装物成本
III.结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值
IV.结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本
V.结转随同商品出售并单独计价的包装物成本【组合型选择题】

A.I、III

B.II、III

C.II、IV

D.I、V

正确答案:C

答案解析:销售商品发生的商业折扣在销售时即已发生，企业销售实现时，只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可，不需作账务处理，结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值，借记“原材料”科目，贷记“其他业务成本”科目，随同商品出售并单独计价的包装物成本应记入“其他业务成本”科目。