2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、可转换公司债券的转换升水是5.5元，可转换公司债券的转换价值为35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。【单选题】

A.31.88%

B.15.71%

C.28.76%

D.25.63%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：该可转换公司债券的转换升水比率为：转换升水比率=转换升水/可转换公司债券的转换价值*100%=5.5/35*100%=15.71%。

2、某公司的财务指标如下：短期借款和一年内到期长期借款共5000万元，长期负债10000万元，少数股东权益500万元，股东权益60000万元。累计税后营业外支出总计500万元，累计税后营业外收入1000万元，累计税后补贴收入2500万元。在建工程1000万元，现金和银行存款（为公司的盈余资金）共4000万元， 则该公司的EVA资本是（      ）万元。 【选择题】

A.68500

B.71500

C.72000

D.74500

正确答案:A

答案解析:EVA资本=债务成本+股本成本-在建工程-非营业现金。其中，债务成本=短期借款+一年内到期长期借款+长期负债合计=5000+10000=15000（万元），股本成本=股东权益合计+少数股东权益+坏账准备+存货跌价准备+累计税后营业外支出-累计税后营业外收入-累计税后补贴收入=60000+500+500-1000-2500=57500（万元）；则EVA资本=15000+57500-1000-4000=68500（万元）。

3、根据证券法规定，公开发行公司债券应符合下列哪些条件（）。【多选题】

A.股份公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元

B.累计债券余额不超过净资产40%

C.最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息

D.具备健全且运行良好的组织机构

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：根据最新《证券法》（2019年修订）第15条，公开发行公司债券，应当符合下列条件： （1）具备健全且运行良好的组织机构； （2）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息； （3）国务院规定的其他条件。

4、（）是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负债管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。【单选题】

A.特定目的信托受托机构

B.信贷资产证券化发起机构

C.信用增级机构

D.贷款服务机构

正确答案:A

答案解析:选项A正确：特定目的信托受托机构是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负债管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。

5、下列属于会计政策变更的是（ ）。【多选题】

A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法

C.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定

正确答案:A、B

答案解析: 会计政策变更选项AB属于会计政策变更。

6、甲企业为增值税一般纳税人， 2022年8月外购- -批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制-次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()。【单选题】

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

正确答案:D

答案解析:委托加工的应税消费品若没有同类消费品销售价格,按照组成计税价格计算纳税。受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。题中，木制- -次性筷子的组成计税价格= (材料成本+加工费)土(1 -比例税率) = (50+1+5) / (1- 5%) =58.947 (万元) ;乙企业当月应代收代缴的消费税=组成计税价格x比例税率= 58.947x5%= 2.95 (万元)，

7、天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列（ ）条件。I.最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对李师傅公司的出资申请境外上市II.最近1个会计年度合并报表中按权益享有的李师傅公司净资产不得超过公司合并报表净资产的50%III.不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易IV.最近3年连续盈利V.该公司及李师傅公司董事、高级管理人员及其关联人员持有李师傅公司的股份，不得超过李师傅公司到境外上市前总股本的20%【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、V

C.I、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：①上市公司在最近3年连续盈利，②上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市，③上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%;④上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%;⑤上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职，⑥上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%;⑦上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形， 或其他损害公司利益的重大关联交易；⑧上市公司最近3年无重大违法违规行为。

8、假设甲、乙、丙、丁四家公司均是符合三创四新的成长型创新创业企业，可在创业板上市的有（）。【不定项】

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

正确答案:B

答案解析:《深圳证券交易所创业板企业发行 上市申报及推荐暂行规定》(2022年修订) 第3条规定，本所支持和鼓励符合下列标准之一的成长型创新创业企业申报在创业板发行上市：①最近三年研发投入复合增长率不低于15%，最近一年研发投入 金额不低于1000万元，且最近三年营业收入复合增长率不低于20%；②最近三年累计研发投入金额不低于5000万元，且最近三年营业收入复合增长率不低于20%；③属于制造业优化升级、现代服务业或者数字经济等现代产业体系领域，且最近三年营业收入复合增长率不低于30%。最近一年营业收入金额达到3亿元的企业，或者按照《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》等相关规则申报创业板的已境外上市红筹企业，不适用前款规定的营业收入复合增长率要求。

9、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》的规定，下列关于首次公开发行股票并在创业板上市的监督管理和法律责任的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.发行人的发行申请文件和信息披露文件存在同一事实表述不一致的，证监会将中止审核并自确认之日起12个月内不受理相关保荐代表人推荐的发行申请

B.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，证监会可以自确认之日起36个月内不受理该公司的公开发行证券申请

C.证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，证监会将自确认之日起12个月内不接受相关签名人员出具的证券发行专项文件

D.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，其法定代表人、注册会计师应当在股东大会及证监会指定网站、报刊上公开做出解释并道歉

正确答案:B

答案解析:A项，发行人的发行申请文件和信息披露文件存在自相矛盾或者同一事实表述不一致且有实质性差异的，中国证监会将中止审核并自 确认之日起12个月内不受理相关保荐代表人推 荐的发行中请。C项，证券服务机构未勤勉尽责， 所制作、出其的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会将自确认之日起36个月内不接受相关签名人员出具的证券发行专项文 件。D项，发行人披露盈利预测，利润实现敖如未达到盈利预测的80%的，除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定网站、报刊上公开做出解释并道歉；情节严重的，中国证监会给予警告等行政处罚。

10、与主板上市公司年报准则相比，《创业板上市公司年报准则》的主要变化包括（ ）。I.增加了体现创业板上市公司特点的披露要求II.强化对利润因素的披露要求 III.强化了对公司投资及募集资金使用的披露要求 IV.为提高信息披露效率，对部分内容进行了简化和调整 V.适当调整体例结构【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:II项应为强化对风险因素的披露要求。