2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于资产的分类说法正确的是( )。【选择题】

A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资

B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资

C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

正确答案:A

答案解析:A和B，对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的股权投资，不管是否处于股权分置改革过程中，均应将其划分为长期股权投资；C和D，根据财政部2014年3月13日财会[2014] 14号，新修订《企业会计准则第2号——长期股权投资》第二条：本准则所称长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

2、主板上市公司公开增发，需要股东大会决议的事项有（）。【多选题】

A.募集资金用途

B.对董事会办理本次发行具体事宜的授权

C.决议的有效期

D.本次发行数量

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，股东大会就发行股票作出的决定，至少应当包括下列事项：本次发行证券的种类和数量；发行方式、发行对象及向原股东配售的安排；定价方式或价格区间；募集资金用途；决议的有效期；对董事会办理本次发行具体事宜的授权；其他必须明确的事项。

3、存在下列（）情形之一的，不得发行优先股。【多选题】

A.本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏

B.非上市公众公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除

C.最近十二个月内受到过中国证监会的行政处罚

D.存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁、市场重大质疑或其他重大事项

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：存在下列情形之一的，不得发行优先股：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（A项正确）（2）最近十二个月内受到过中国证监会的行政处罚；（C项正确）（3）因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；（4）非上市公众公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（B项正确）（5）非上市公众公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（6）存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁、市场重大质疑或其他重大事项；（D项正确）（7）其董事和高级管理人员不符合法律、行政法规和规章规定的任职资格。

4、甲公司于2015年1月1日投资A公司（非上市公司），取得A公司有表决权资本的80%。A公司于2015年4月1日宣告分配现金股利10万元，2015年实现净利润40万元，2016年4月1日分配现金股利10万元。下列说法中，正确的有（）。【多选题】

A.甲公司2015年确认投资收益0元

B.甲公司2015年确认投资收益8万元

C.甲公司2016年确认投资收益8万元

D.甲公司2016年确认投资收益16万元

正确答案:B、C

答案解析:对被投资单位能够实施控制，长期股权投资应采用成本法核算，投资企业按照被投资单位宣告发放的现金股利或利润应享有的份额确认投资收益。

5、2018年6月15日，甲公司因出售质量不合格的产品而被乙公司起诉，至2018年12月31日,该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担该项违约赔偿责任，需要赔偿500万元的可能为60%，需要赔偿200万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿60万元，2018年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债的金额为( ) 。【单选题】

A.380

B.320

C.500

D.440

正确答案:C

答案解析:预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如果涉及单个项目，则最佳估计数为最可能发生数。企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认。因此应确认的预计负债的金额为500万元。

6、关于持续督导，下列叙述正确的有（）。【多选题】

A.财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作

B.根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任

C.委托人应当在2周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导

D.在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第三十二条第二款，在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告。委托人应当在1个月内另行聘请财务顾问对其进行持续督导。（C项错误）

7、行业的市场结构主要分为（）。【多选题】

A.完全竞争

B.垄断竞争

C.寡头垄断

D.完全垄断

正确答案:A、B、C、D

答案解析:行业基本上可分为四种市场结构：完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完全垄断。

8、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引——软件和信息技术服务公司》，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（）。【多选题】

A.该指引所称软件和信息技术服务公司是指根据全国股转公司制定并发布的《挂牌公司投资型行业分类指引》中属于软件和信息技术服务业的挂牌公司

B.公司应披露报告期内相关业务许可资格或资质的变动情况，包括但不限于业务经营许可、行业准入许可、其他开展业务所需的资质等

C.公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。知识产权增加的，应披露取得方式及取得时间；知识产权减少的，应披露其账面价值、减少原因及对公司经营的影响

D.公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前10名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重，如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响

正确答案:B、C

答案解析:本指引所称软件和信息技术服务公司，是指根据全国中小企业股份转让系统有限责任公 司（简称全国股转公司）制定并发布的《挂牌公司管理型行业分类指引》中属于软件和信息技木服务业的挂牌公司，A项错误。公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研发支出前5名的研发项目名称、研发费用明细及其占营业收入的比重； 如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响，D项错误。

9、企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的（     ）。【选择题】

A.60%

B.40%

C.30%

D.20%

正确答案:B

答案解析:参见《企业债券管理条例》第十八条规定。企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的40%。

10、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2022年6月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元辆，将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。【单选题】

A.295.64万元

B.300万元

C.407.55万元

D.411万元

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税= (18*300 + 300x2/1.13+ 120x18.5) x5%=407.55 (万元)。