2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《公司债券发行与交易管理办法》,下列关于债券受托管理人的说法，正确的是（）。【单选题】

A.债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证券业协会认可的机构担任

B.在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护发行人的利益

C.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员

D.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人

正确答案:C

答案解析: ACD三项，根据《公司债券发行与交易管理办法》(2023年修订) 第58条第1款规定，债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经证监会认可的机构担任。债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。债券受托管理人应当勤勉尽责，公正履行受托管理职责，不得损害债券持有人利益。对于债券受托管理人在履行受托管理职责时可能存在的利益冲突情形及相关风险防范、解决机制，发行人应当在债券募集说明书及债券存续期间的信息披露文件中予以充分披露，銅时在债券受托管理协议中载明。B项，第57条第1款规定，公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议；公开发行公司债券的，发行人应当在募集说明书中约定债券受托管理事项。在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益。

2、转让企业全部产权涉及的货物转让的，应当缴纳增值税.【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

3、假定投资者甲以75元的价格买入某面额为100元的3年期贴现债券，持有两年以后试图以10. 05％的持有期间收益率将其转让给投资者乙，而投资者乙认为买进该债券给自己带来的最终收益率不应低于10%。那么，在这笔债券交易中，(           ）。 【选择题】

A.甲、乙的成交价格应在90. 83元与90. 91元之间

B.甲、乙的成交价格应在89. 08元与90. 07元之间

C.甲、乙的成交价格应在90. 91元与91.70元之间

D.甲、乙不能成交

正确答案:A

答案解析:若甲以10. 05%作为其卖出债券所应获得的持有期收益率，那么他的卖价若乙以10%作为买进债券的最终收益率，那么他愿意支付的购买价格=100÷（1十10%)=90. 91（元）；最终成交价则在90. 83元与90. 91元之间通过双方协商达成。

4、关于股份有限公司董事的资格和产生，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.由股东大会选举产生

B.每届任期不得超过5年

C.现任国家公务员不得担任股份公司的董事

D.个人所负数额较大的债务到期未清偿不得担任股份公司的董事

正确答案:A、C、D

答案解析:B项，《公司法》规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。董事任期届满，连选可以连任。

5、某公司2015年1月1日发行面额为100元，期限为3年，票面利率6%，每年付息1次的公司债券，假设在债券全发行日市场利率为5%，则下列关于该债券价值的判断正确的有（）。【多选题】

A.该债券在发行日将以溢价方式发行

B.随着时间的延续，该债券价值将逐渐接近其面值

C.随着时间的延续，市场利率的变动对债券价值的影响越来越小

D.若将该债券的期限改为2年，会导致债券在发行日的内在价值高于原3年期的债券

正确答案:A、B、C

答案解析:由于发行债券的票面利率是6%，债券发行日市场利率为5%，票面利率大于市场利率，所以是溢价发行，A项正确。溢价发行的债券，随着到期时间的缩短，债券价值逐渐接近于票面价值，B项正确。市场利率低于票面利率时，债券价值受到市场利率波动影响较为敏感，所以随着时间的延续，市场利率超过票面利率后，债券价值对市场利率的变化并不敏感，市场利率的变动对债券价值的影响越来越小，C项正确。在其他条件相同的情况下，对于溢价发行的债券，期限越长，债券价值越大，所以2年期的债券价值小于3年期的债券，D项错误。

6、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，承担的工作不包括（）。【单选题】

A.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

B.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

C.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

D.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：《证券发行上市保荐业务管理办法》第27条规定，保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列工作：（1）组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复；（A包括）（2）按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查；（B包括）（3）指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通，保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询；（DE包括）（4）中国证监会规定的其他工作。C项应为指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通。

7、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列事项（）。【多选题】

A.担保金额

B.担保期限

C.担保方式

D.担保范围

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：提供保证担保的，应披露债券担保协议或担保函的主要内容，至少包括下列事项：（1）担保金额；（A包括）（2）担保期限；（B包括）（3）担保方式；（C包括）（4）担保范围；（D包括）（5）发行人、担保人、债券受托管理人、债券持有人之间的权利义务关系；（6）反担保和共同担保的情况（如有）。（7）各方认为需要约定的其他事项。

8、关于应付债券，下列说法中错误的有（）。I.企业发行债券所发生的交易费用，计入财务费用或在建工程II.应按合同约定的名义利率计算确定利息费用III.对于分期付息、一次还本的债券，应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用，与按票面利率计算确定的应付未付利息的差额， 借记或贷记“应付债券一一利息调整”科目IV.企业发行债券所发生的交易费用，计入初始确认金额V.应按摊余成本和实际利率计算确定应付债券的利息费用【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.II、V

D.III、V

正确答案:A

答案解析:企业发行的债券应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。

9、下列关于甲公司2015年的会计处理中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.2015年1月1日，甲公司将发行的归类为金融负债的优先股计入应付债券核算

B.2015年6月30日，甲公司将为可转换公司债券发生的交易费用全额计入负债成份的入账价值

C.2015年12月31日，甲公司将其发行的一次还本付息的债券的利息计入应付利息，不影响债券的账面价值

D.2015年12月31日，甲公司按摊余成本和实际利率计算确认应付债券的利息费用

正确答案:B、C

答案解析:选项B，交易费用应在负债成份与权益成份之间按照相对公允价值的比例分摊；选项C，到期一次还本付息的情况下，应付未付利息应在“应付债券—应计利息”中核算，直接构成应付债券的账面价值。

10、甲公司为设备安装企业。2022年10月1日， 甲公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入480万元。至2022年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司2022年该设备安装业务应确认的收入是（）。【单选题】

A.320万元

B.350万元

C.450万元

D.480万元

正确答案:A

答案解析:对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入。资产负债表日，企业应当在按照合同的交易价格总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计记确认的收入后的金额，确认为当期收入。题中，按实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度，至2022年12月31日履约进度=200/ (200+ 100). =2/3; 甲公司2022年该设备安装业务应确认的收入= 480x2/3 -0=320 (万元)。