2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的固定资产不应计提折旧

B.特定固定资产弃置费用的现值应计入该资产的成本

C.融资租入固定资产发生的费用化后续支出应计入当期损益

D.预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应终止确认

正确答案:B、C、D

答案解析:A项，未投入使用的固定资产也是应该计提折旧的。

2、配售对象参与深圳市场新股网下询价和申购，下列可以纳入市值计算的有（）。【多选题】

A.上市公司董事持有的承诺3年不减持的已流通股份市值

B.被司法冻结的非限售股份市值

C.休眠账户的非限售股份市值

D.投资者持有的同一证券交易所多个证券账户的非限售股份市值

正确答案:A、B、D

答案解析:《深圳市场首次公开发行股票网下发行实施细则》规定，不合格、休眠、注销证券账户不计算市值。

3、根据《上市公司收购管理办法》的规定，以下各选项相互独立，下列说法正确的是（）。【多选题】

A.甲公司与乙公司是控制关系，甲公司持有某上市公司15%股权，乙公司通过协议转让的方式收购该上市公司10%股权，则乙公司需要编制详式权益变动报告书

B.张某为甲公司董事，甲公司持有某上市公司18%股权，张某通过二级市场收购该上市公司4%的股权，则张某需要编制详式权益变动报告书

C.甲公司对乙公司没有关联关系，甲公司持有某上市公司19%股权，现乙公司收购该上市公司2%股权，乙公司购买该上市公司股权时向甲公司借款300万元，则乙公司无需编制详式权益变动报告书

D.李某通过协议转让的方式取得某上市公司25%股权并且为第一大股东，其承诺三年内放弃该上市公司表决权，李某需要编制详式权益变动报告书

正确答案:A、B、D

答案解析:投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。 C项，甲公司和乙公司符合“银行以外的其他法人、 其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排”，构成一致行动人，其所持的上市公司股份应合并计算，合并为21％，属于20%〜30%范围， 因此乙公司应当编制详式权益变动报告书。

4、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。I.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出货物的当天II.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天III.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天IV.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天V.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:D

答案解析:纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。

5、李某为A公司的大股东，假设李某代B公司50名高级管理人员和核心技术人员持股，若A公司拟于2012年8月收购B公司35％的股份，则关于该项收购，下列情况符合法律规定的有（）。I.B公司的董事会共有9名董事，其中5名为独立董事，本次收购经董事会非关联董事决议同意，并取得了4名独立董事的同意 II.B公司的董事会共有9名董事，其中5名为独立董事，本次收购经董事会非关联董事决议同意，并取得了3名独立董事的同意 III.B公司董事会将本次收购提交股东大会审议，经出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过 IV.B公司董事会将本次收购提交股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过V.独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、IV、V

D.II、III、V

正确答案:C

答案解析:参见《上市公司收购管理办法》第五十一条第一款规定。上市公司董事、监事、高级管理人员、员工或者其所控制或者委托的法人或者其他组织，拟对本公司进行收购或者通过本办法第五章规定的方式取得本公司控制权（以下简称管理层收购）的，该上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2。公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告，本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。

6、甲公司拟首次公开发行股票并申请创业板上市，下列关于其招股说明书应当披露内容的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.必须披露“最近一年新增股东的持股数量及变化情况”

B.如果甲公司名称中含有“科技”字样，应当说明冠以此名的依据

C.甲公司应披露报告期内各期向前5名客户的合计销售额，如前5名客户中乙公司系甲公司关联方，同时应披露乙公司向甲公司购买的产品最终实现销售的情况

D.甲公司应披露报告期内各期向前5名供应商的合计采购额，如前5名供应商中丙公司为甲公司关联方，同时应披露丙公司向甲公司提供原材料的上游供应商采购情况

正确答案:A、B

答案解析:A项，应披露最近一年发行人新增股东的持股数两及变化情况、取得股份的时间、价格和定价依据是创业板特别规定。B项，创业板不需要说明冠名依据。

7、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的是（）。I.股权激励计划II.为资产负债率超过70％的担保对象提供担保III.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％ IV.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保V.发行公司债券【组合型选择题】

A.I、III

B.III、IV

C.IV、V

D.II、IV

正确答案:A

答案解析:II、IV、V三项均须经股东大会审议以普通决议通过。公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近1期经审计总资产30％的，股权激励计划和法律、行政法规或《上市公司章程指引》规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项，应当由出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

8、一般而言，比率越低，表明企业的长期偿债能力越好的指标有（     ）。Ⅰ.资产负债率 Ⅱ.产权比率 Ⅲ.有形资产净值债务率 Ⅳ.已获利息倍数 Ⅴ.长期债务与营运资金比率【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:Ⅳ项，已获利息倍数是指公司经营业务收益与利息费用的比率，用于衡量偿付借款利息的能力，该指标越高，表明企业偿付借款利息的能力越强。

9、以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）。I.自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产II.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资III.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产IV.非同一控制下企业合并形成的商誉【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、II、III

D.II、III、IV

E.I、II、III、IV

正确答案:E

答案解析:以上几种情况均会形成暂时性差异，但都不确认递延所得税。III项属于不影响损益同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。

10、下列关于标的资产的收益对期权价格影响的说法，不正确的是（      ）。 【选择题】

A.标的资产的收益将影响标的资产的价格

B.在协定价格一定时，标的资产的价格必然影响期权的内在价值，从而影响期权的价格

C.标的资产的分红付息等将使标的资产的价格下降，而协定价格并不进行相应调整

D.在期权有效期内标的资产产生收益将使看涨期权价格上升，使看跌期权价格下降

正确答案:D

答案解析:D项，在期权有效期内标的资产产生收益将使看涨期权价格下降，使看跌期权价格上升。