2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2022年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定，甲公司应于2023年5月1日前向乙公司发出10件B产品，每件售价为30万元(不含增值税)。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2022年年末， 市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2022年年初， A原材料末计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2022年12月31 日对A原材料应计提的存货跌价准备是（）。【单选题】

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

正确答案:C

答案解析:需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计要发生的成本、估计的销售费用和相关税费，确定其可变现净值。当存货成本高于可变现净值时，按其差额计提存货跌价准备。题中，B产品的成本= 200+ 110=310 (万元) ; B产品的可变现净值= 30x10- 0.5x10=295 (万元) ; B产品的成本大于可变现净值，即B产品发生减值，说明A原材料发生了减值。A原材料的成本为200万元，A原材料的可变现净值=295- 110= 185 (万元)，则甲公司2022年12月31日对A原材料应当计提的存货跌价准备=200- 185=15 (万元)。

2、企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的（）。【单选题】

A.60%

B.40%

C.30%

D.20%

E.50%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《企业债券管理条例》第十八条规定：企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的百分之四十。

3、下列各项属于公司关联交易的有（）。I.向关联方人士支付报酬II.买卖有形或无形资产 III.兼并或合并法人IV.合作开发项目 V.担保【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:关联交易主要包括：①购销商品；②买卖有形或无形资产；③兼并或合并法人；④出让与受让股权；⑤提供或接受劳务；⑥代理；⑦租赁；⑧各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等；⑨提供资金或资源；⑩协议或非协议许可；⑪担保；⑫合作研究与开发或技术项目的转移；⑬向关联方人士支付报酬；⑭合作投资设立企业；⑮合作开发项目；⑯其他对发行人有影响的重大交易。

4、A公司是深圳证券交易所创业板的上市公司，根据规定，A公司监事离任并委托上市公司申报个人信息后，中国结算深圳分公司自其申报离任日起（）个月内将其持有及新增的本公司股份予以全部锁定。【选择题】

A.3

B.4

C.5

D.6

正确答案:D

答案解析:《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》第3.7. 10条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员离任并委托上市公司申报个人信息后，中国结算深圳分公司自其申报离任日起6个月内将其持有及新增的本公司股份予以全部锁定。

5、“周转材料一低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的减少，贷方登记低值易耗品的增加，期末余额在贷方。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:为了反映和监督低值易耗品的增减变动及其结存情况，企业应当设置“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的增加，贷仿登记低值易耗品的减少，期末余额借方,表示企业期末结存低值易耗品的金额。

6、首次公开发行股票过程中，对于发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的，若存在下列（）情形，则视为主营业务发生了重大变化。【选择题】

A.被重组方是在报告期内新设立的，自成立日起与发行人受不同公司控制权人控制

B.被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性

C.公司控制权人以被重组方股权或经营性资产对发行人进行增资

D.发行人收购被重组方的经营性资产

正确答案:A

答案解析:《＜首次公开发行股票并上市管理办法＞第十二条“发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化”的适用意见一一证券期货法律适用意见第3号》第二条规定，对于发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的，如同时符合下列条件，则视为主营业务没有发生重大变化：①被重组方应当自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制，如果被重组方是在报告期内新设立的，应当自成立之日即与发行人受同一公司控制权人控制，②被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性（相同、类似行业或同一产业链的上下游）。重组方式遵循市场化原则，包括但不限于以下方式：发行人收购被重组方股权，发行人收购被重组方的经营性资产，公司控制权人以被重组方股权或经营性资产对发行人进行增资；发行人吸收合并被重组方。

7、某广告经营公司取得月广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。则该公司当月应纳营业税为（）万元。【选择题】

A.0.55

B.0.70

C.0.80

D.0.95

正确答案:C

答案解析:从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。该公司当月应纳营业税＝(18-3+1) ×5%=0.80（万元）。

8、在首次公开发行股票网下发行操作中，(         ）日，中国结算深圳分公司根据配售对象新股申购资金的到账情况以及主承销商提交的网下发行申购初步结果，按照《深圳市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第十九条的规定进行处理，形成新股网下申购结果后于T日17:30前通过网下发行电子平台交主承销商确认。【选择题】

A.T

B.T+1

C.T+2

D.T+3

正确答案:A

答案解析:参见《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第二十八条规定。在首次公开发行股票网下发行操作中，T日，中国结算深圳分公司根据配售对象新股申购资金的到账情况以及主承销商提交的网下发行申购初步结果，按照《深圳市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第十九条的规定进行处理，形成新股网下申购结果后于T日17:30前通过网下发行电子平台交主承销商确认。

9、证券公司公开发行债券的，发行人应在幕集说明书及其摘要披露后（ ）日内，将正式印刷的募集说明书报送相关机构。【选择题】

A.5

B.7

C.10

D.15

正确答案:C

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第21号一一证券公司公开发行债券募集说明书》第十七条，发行人应在募集说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的募集说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构。

10、I证券公司总部合规部门中具备3年以上证券、金融、法律、会计、信息技术等有关领域工作经历的合规管理人员数量占公司总部工作人员比例应当不低于（），且不得少于5人。【单选题】

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

正确答案:C

答案解析:《证券公司合规管理实施指引》 第27条规定，证券公司总部合规部门中具备3年以上证券、金融、法律、会计、信息技术等有关领域工作经历的合规管理人员数量占公司总部工作人员比例应当不低于1.5%，不得少于5人。上述合规管理人员不包括从事法务、稽核、内部审计及风险控制岗位的工作人员。