2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A公司是一家生产面粉的上市公司，随着市场的不断发展，该公司发现以往的公司结构越来越不适应市场的需求，于是董事会决议对公司进行资产重组。根据规定，该公司进行资产重组时应当聘请（ ）等机构出具意见。 I.独立财务顾问II.律师事务所 III.证券监督管理机构 IV.独立董事V.具有相关证券业务资格的会计师事务所【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、II、V

D.III、IV、V

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》(2014年修订）第十二条规定，上市公司应当聘请独立财务顾问、律师事务所以及具有相关证券业务资格的会计师事务所等证券服务机构就重大资产重组出具意见。

2、存在下列（ ）情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议。 Ⅰ.拟变更债券募集说明书的约定Ⅱ.发行人不能按期支付本息 Ⅲ.发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产 Ⅳ.保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化 Ⅴ.发行人、单独或合计持有本期债券总额百分之五以上的债券持有人书面提议召开【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第五十五条规定，存在下列情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议： （一）拟变更债券募集说明书的约定；（二）拟修改债券持有人会议规则；（三）拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容；（四）发行人不能按期支付本息；（五）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；（六）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（七）发行人、单独或合计持有本期债券总额百分之十以上的债券持有人书面提议召开；（八）发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的；（九）发行人提出债务重组方案的；（十）发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

3、甲公司于2007年1月1日购入乙公司30%的股份，购买价款为1 200元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为5 000元，账面价值4 000元，其中除存货账面价值为1 000元，公允价值为2 000元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司2007年实现净利润1 000元，乙公司2007年度账面存货80%对外销售，则以下说法正确的是（）。【多选题】

A.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 500元

B.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 560元

C.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为300元

D.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为60元

正确答案:B、D

答案解析:选项BD正确：（1）长期股权投资初始投资成本为1 200元；（2）对初始投资成本进行调整，初始投资成本1 200元，享有可辨认净资产公允价值份额为5 000×30%=1500(元)，因此应调整增加长期股权投资账面价值300元，同时调增营业外收入300元；（3）确认投资收益=调整后净利润×30%=[1000-(5 000-4 000)×80%]×30%=60，同时增加长期股权投资-损益调整60元。则2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 200+300+60=1 560(元)

4、资产负债表日应当对所有的无形资产进行减值测试。 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:在资产负债表日，应当对存在可能发生减值迹象的无形资产进行减值测试。

5、资产负债表日，履约进度不能可靠估计，且已经发生的服务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的服务成本金额确认服务收入，并结转已经发生的服务成本。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

6、以下应计入管理费用的有（）。【多选题】

A.董事津贴

B.研究费用

C.销售部门固定资产折旧费用

D.生产车间固定资产修理费用

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，主要包括以下内容：（1）开办费：筹建期间内发生的开办费；（2）公司经费：董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)；（3）工会经费；（4）董事会费：包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等；（选项A正确，计入管理费用）（5）聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、业务招待费；（6）诉讼费；（7）房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税(房、车、土、矿、印)；（8）研究费用、技术转让费；（选项B正确，计入管理费用）（9）企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用。（选项D正确，计入管理费用）选项C，销售部的固定资产折旧计入销售费用科目。

7、某可转换债券的面值为100元，转换价格为5元。标的股票的市场价格为4.8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.转换贴水率25%

B.转换平价6元

C.转换升水率25%

D.转换价值96元

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：转换比例=100/5=20；转换价值=20*4.8=96（元）；（D正确）转换平价=120/20=6（元）；（B正确）转换升水率=(6-4.8)/4.8=25%；（C正确）可转债市场价值=120，可转债的转换价值=96，可转债的市场价格大于转换价值，发生升水。

8、下列各项中属于视同销售行为应征收增值税的是（）。【单选题】

A.将购买的洗衣液用于集体福利

B.将购买的饮料用于集体福利

C.将购买的图书发给职工

D.将自产的热水器安装在职工食堂

正确答案:D

答案解析:选项D正确：自产货物用于在建工程或集体福利，都是典型的视同销售，并且经常在计算、综合题中出现。选项ABC均属于不得抵扣增值税进项税额的情形，不属于视同销售货物的行为。

9、根据《证券公司保荐业务规则》，下列说法正确的是（）。【多选题】

A.对发行人申请文件、证券发行募集文件中没有证券服务机构及其签字人员专业意见支持的内容,保荐机构应当进行独立判断

B.保荐机构可以合理信赖发行人申请文件、证券发行募集文件中由会计师事务所、律师事务所等证券服务机构出具专业意见的内容

C.对于重大异常，保荐机构应当采取必要核查手段进行印证

D.保荐机构应判断证券服务机构出具的意见及所载资料是否与保荐机构所知的信息存在不一致或者存在不合理或者未予关注和核查的事项，再考虑是否进一步进行尽职调查

正确答案:A、C、D

答案解析:A项，《证券公司保荐业务规则》 (2022年修订) 第41条第3款规定，对发行人申请文件、证券发行募集文件中没有证券服务机构及其签字人员专业意见支持的内容，保荐机构应当获得充分的尽职调查证据，在对各种证据进行综合分析的基础上对发行人提供的资料和披露的内容进行独立判断，并有充分理由相信所作的判断与发行人申请文件、证券发行募集文件的内容不存在实质性差异。B项，第41条第1款规定，保荐机构在履行以下审慎核查义务、进行必要调查和复核的基础上，可以合理信赖发行人申请文件、证券发行募集文件中由会计师事务所、律师事务所等证券服务机构出具专业意见的内容。C项，第42条第3款规定，针对第41条第3项中“重大异常”，保荐机构应当根据发行人所处行业及发行人自身特点等情况，结合发行、上市条件, 拟上市板块定位、信息披露要求等情况，对照《保荐人尽职调查工作准则》等规定，采取必要核查手段进行印证，综合判断证券服务机构出具的专业意观内容是否存在重大异常。D项，第41条第2款规定，保荐机构应基于专业经验，对发行人申请文件及信息披露资料进行审慎核查，并判断证券服务机构出具的意见及所载资料是否与保荐机构所知的信息存在不一致或者存在不合理或者未予关注和核查的事项，考虑是否进一步进行尽职调查，以形成自身独立意见。

10、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）项目征收营业税。【选择题】

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.交通运输业

D.服务业

正确答案:D

答案解析:交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业”税目中的‘租赁”项目征收营业税。