2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在发行短期融资券的注册会议中， （ ）以上委员认为企业没有真实、准确、完整、及时披露信息的，交易商协会不接受发行注册。 【选择题】

A.2名

B.3名

C.4名

D.1/3

E.半数

正确答案:A

答案解析:在发行短期融资券的注册会议中， 2名以上委员认为企业没有真实、准确、完整、及时披露信息的，交易商协会不接受发行注册。

2、下列要征企业所得税的是（）。【多选题】

A.有限责任公司

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.股份有限公司

正确答案:A、D

答案解析:选项AD正确：企业所得税纳税义务人：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。个人独资企业（B不符合题意）、合伙企业（C不符合题意）不是企业所得税的纳税人。

3、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。I.发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化 II.公司的股东在最近1个会计年度内没有发生重大变化III.保荐人按照相关规定履行了持续督导义务IV.发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性V.发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:参见《＜首次公开发行股票并上市管理办法＞第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用一一证券期货法律适用意见第1号》第四条规定。

4、下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（）。【选择题】

A.以低于市价向员工出售限制性股票的计划

B.授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划

C.公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划

D.授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划

正确答案:D

答案解析:选项A、B和C，是企业为获取职工服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易，属于以权益结算的股份支付；选项D，是企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基础计算的支付现金义务的交易，属于以现金结算的股份支付。

5、下列不应在内部控制鉴证报告的引言段中说明的是（）。【单选题】

A.管理层对内部控制的评估报告

B.内部控制的程序方法

C.内部控制鉴证依据的控制标准

D.内部控制的评估截止日期

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：内部控制鉴证报告的引言段应当说明企业的名称和内部控制已经鉴证，并包括下列内容：（1）指出内部控制鉴证依据的控制标准；（C应该说明）（2）提及管理层对内部控制的评估报告；（A应该说明）（3）指明内部控制的评估截止日期。（D应该说明）

6、以下应计入管理费用的有（）。【多选题】

A.董事津贴

B.研究费用

C.销售部门固定资产折旧费用

D.生产车间固定资产修理费用

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，主要包括以下内容：（1）开办费：筹建期间内发生的开办费；（2）公司经费：董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)；（3）工会经费；（4）董事会费：包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等；（选项A正确，计入管理费用）（5）聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、业务招待费；（6）诉讼费；（7）房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税(房、车、土、矿、印)；（8）研究费用、技术转让费；（选项B正确，计入管理费用）（9）企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用。（选项D正确，计入管理费用）选项C，销售部的固定资产折旧计入销售费用科目。

7、在非上市公众公司收购中，对收购人履行公开承诺行为进行监督和约束的机构是（）。【选择题】

A.工商行政部门

B.中国证券登记结算有限责任公司

C.中国证监会

D.全国股份转让系统

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第十九条，在公众公司收购中，收购人做出公开承诺事项的，应同时提出所承诺事项未能履行时的约束措施，并公开披露。全国股份转让系统应当对收购人履行公开承诺行为进行监督和约束，对未能履行承诺的收购人及时采取自律监管措施。 

8、根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》，国有股转持是指（）。【选择题】

A.已上市的国有企业将实际发行股份数量的5%转由社保基金会持有

B.首发上市的企业按实际发行股份数量的10%,将上市公司部分国有股转由社保基金会持有

C.已发行上市的企业将全部国有股份转由社保基金会持有

D.首发上市的企业将全部国有股份转由社保基金会持有

E.首发上市的企业按实际发行股份数量的15%,将上市公司部分国有股转由社保基金会持有

正确答案:B

答案解析:《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》第五条规定，国有股转持是指股份有限公司首次公开发行股票并上市时，按实际发行股份数量的10％，将上市公司部分国有股转由全国社会保障基金理事会持有。

9、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）【选择题】

A.银行同期贷款利率

B.租赁合同中规定的利率

C.租人出租资产的无风险利率

D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率

正确答案:D

答案解析:承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，应重新计算融资费用分摊率，所采用的分摊率是使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率。

10、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。【单选题】

A.6

B.12

C.24

D.36

E.18

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《上市公司重大资产重组管理办法》第四十六条规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。属于下列情形之一的，36个月内不得转让：（1）特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；（2）特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；（3）特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。