2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某有限责任公司章程中的下列规定，不符合《公司法》的是（）。【单选题】

A.公司向其他企业投资超过本公司净资产30%，必须经董事会通过后方可实施

B.公司的对外投资总额，不得超过本公司净资产的30%

C.公司为本公司的股东提供担保额超过本公司净资产的30%，必须经董事会通过后方可实施

D.公司为他人提供的担保额，不得超过本公司净资产的30%

E.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据《公司法》第十六条的规定，公司为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对担保的总额或者单项担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。A、B、D的规定符合公司法规定。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。此项规定是法定的，不得由公司章程约定。E的规定符合公司法规定

2、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列投资者中，上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象包括（）。【单选题】

A.不少于5家保险机构投资者 

B.上市公司前30名股东

C.不少于10家基金管理公司

D.不少于20家证券公司

正确答案:A

答案解析:《上市公司非公开发行股票实施细则》 笫二十三条规定，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：（1）不少于20家证券投资基金管理公司。（2）不少于10家证券公司。（3）不少于5家保险机构投资者。

3、2014年3月，某公司原股本2.5亿股。2014年4月30 日 ，每10股送2股，2014年7月1日增发股份到4亿股，2014年的净利润为4亿元，那么2014年的年基本每股收益为（）元/股。【单选题】

A.1.83

B.1.5

C.1.14

D.0.9

正确答案:C

答案解析:2014年10股送2股，要调整2014年的股份数量=2.5x( 10+2)/10 =3(亿股），2014年 7月1日实际增发1亿股。2014年基本每股收益= 归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均教=4/(3 +1x6/12) = 1.14(元）。

4、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。【多选题】

A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权

B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

C.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购33%的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份

D.收购价款10亿元，收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值10亿元的证券交由证券登记结算机构保管

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合规定：收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款；以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择；（选项A正确）收购人以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的20%作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行；（选项B正确）以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%；（选项C错误）收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外。（选项D正确）

5、甲企业2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则甲企业2007年年末的计税基础为（）万元。【选择题】

A.500

B.0

C.-500

D.1000

正确答案:B

答案解析:该项预计负债在甲企业2007年12月31日资产负债表中的账面价值为500万元。该项预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=500万元-500万元=0

6、甲公司为一上市公司，2013年12月16日，经股东大会批准，公司向其100名管理人员每人授予200份股票期权，这些职员自2014年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益。甲公司2013年12月16日每份股票期权的公允价值为15元，2014年1月1日每份股票期权的公允价值为13元，2014年12月31日的公允价值为每份16元。第一年有10名职工离开企业，甲公司预计三年中离职总人数将会达到30%。假定不考虑其他因素。甲公司2014年应确认增加的资本公积金额是（）。【单选题】

A.7万元

B.9万元

C.10万元

D.13万元

E.15万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：2014年应确认的资本公积增加额＝100×（1－30%）×200×15×1/3＝70000（元）。

7、发行人应在招股说明书中针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，其主要内容不包括（）。【选择题】

A.询价推介时间

B.定价公告刊登日期

C.资本金验证日期

D.申购日期和缴款日期

正确答案:C

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第二十六条规定，发行人应针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，主要包括：①询价推介时间；②定价公告刊登日期；③申购日期和缴款日期；④股票上市日期。

8、下列关于每股收益说法正确的是（ ）。【多选题】

A.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定

B.同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时

C.因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始

D.同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份

正确答案:A、D

答案解析:选项A，基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。选项BCD，新发行普通股股数应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。通常包括下列情况：(1)为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。(2)因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。(3)非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。(4)为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。

9、下列既属于内部控制的原则，又属于内部控制评价至少应当遵循的原则有（）。【多选题】

A.全面性原则

B.客观性原则

C.重要性原则

D.适应性原则

正确答案:A、C

答案解析:内部控制原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。 根据《企业内部控制评价指引》的规定，内部控制评价原则包括全面性原则、重要性原则、客现性原则。

10、下列投资中，不应作为长期股权投资核算的是（）【选择题】

A.对子公司的投资

B.对被投资单位具有重大影响的投资

C.对被投资单位能够实施共同控制的投资

D.在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资

正确答案:D

答案解析:D项应按金融工具准则的有关规定处理