2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。【多选题】

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据

B.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

C.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

D.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元是发行可转换公司债券可免予提供担保，但并非是公开发行可转债的条件。（D错误）

2、公司因将股份奖励给本公司职工而收购本公司股份的，不得超过本公司已发行股份总额的（）。【单选题】

A.15%

B.10%

C.5%

D.3%

E.1%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据最新《公司法》第一百四十二条 公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(一)减少公司注册资本;(二)与持有本公司股份的其他公司合并;(三)将股份用于员工持股计划或者股权激励;(四)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份;(五)将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;(六)上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。公司因前款第(一)项、第(二)项规定的情形收购本公司股份的，应当经股东大会决议;公司因前款第(三)项、第(五)项、第(六)项规定的情形收购本公司股份的，可以依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经三分之二以上董事出席的董事会会议决议。公司依照本条第一款规定收购本公司股份后，属于第(一)项情形的，应当自收购之日起十日内注销；属于第(二)项、第(四)项情形的，应当在六个月内转让或者注销；属于第(三)项、第(五)项、第(六)项情形的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的百分之十，并应当在三年内转让或者注销。上市公司收购本公司股份的，应当依照《中华人民共和国证券法》的规定履行信息披露义务。上市公司因本条第一款第(三)项、第(五)项、第(六)项规定的情形收购本公司股份的，应当通过公开的集中交易方式进行。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

3、要约收购情形下，董事会以下哪些行为符合规定（）。【多选题】

A.董事会向股东发出不接受要约条件的建议

B.董事会聘请独立财务顾问

C.在要约收购报告提示性公告之前一个月提出修订公司章程的议案，规定收购方一年内不得聘任董事

D.收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：《上市公司收购管理办法》第32条规定：被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见。在收购人公告要约收购报告书后20日内，被收购公司董事会应当公告被收购公司董事会报告书与独立财务顾问的专业意见；（A、B符合规定）《上市公司收购管理办法》第8条规定：被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益；（C不符合规定）《上市公司收购管理办法》第33条规定：收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。（D不符合规定）

4、下列项目中，属于职工薪酬的有（    ）I.职工福利费II.住房公积金III.非货币性福利IV.因解除与职工的劳动关系给予的补偿V.业务招待费【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：①职工工资、奖金、津贴和补贴，②职工福利费，③医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，④住房公积金，⑤工会经费和职工教育经费，⑥非货币性福利；⑦因解除与职工的劳动关系给予的补偿；⑧其他与获得职工提供的服务相关的支出。

5、某公司2010年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2010年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元， 不考虑其他因素，该公司2010年稀释的每般收益为（）元。【选择题】

A.0.38

B.0.40

C.0.42

D.0.50

正确答案:B

答案解析:认股权证的行权价格低于当期普通股平均市场价格，具有稀释性。调整增加的普通股股数200-200×3. 5÷4=25（万股），稀释的每股收益＝ 210/ (500+25) =0.40（元）。

6、A上市公司一次配股发行股份总数原则上应不超过该公司前次发行并募足股份后股本总额的（）。【选择题】

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正确答案:B

答案解析:《上市公司证券发行管理办法》第十二条第一款规定，向原股东配售股份，除符合公开发行股票的一般规定外，还应当符合下列规定：①拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；②控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；③采用《证券法》规定的代销方式发行。

7、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。【选择题】

A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C.以物易物销售方式的销售净额

D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额

正确答案:B

答案解析:A项行为应按新货销售额计算增值税；CD两项均按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出，也不能按易物价差计税。

8、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构应当在每一会计年度结朿之日起（）个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。【单选题】

A.3

B.4

C.6

D.12

正确答案:B

答案解析:保荐机构应当在每一会计年度结束之日起4个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。

9、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。【多选题】

A.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在创业板上市的当年营业利润比上年下滑60%

C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产发生重组

正确答案:A、C、D

答案解析:发行人在持续督导 期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，在3个月到 12个月内不受理相关保荐代表人其体负责的推荐；情节特别严重的，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监管措施：（1）证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符。（2）公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑 50%以上。（3）首次公开发行股票并上市之曰起 12个月杓控股股东或者实际控制人发生变更。（4）首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组。（5）上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露。（6）实际盈利低于盈利预测达20%以上。（7）关联交易显失公允或者程序违规，涉及金额较大。（8）控股股东、实际控制人或其他关联方违规占用发行人资源，涉及金额较大。（9）违规为他人提供担保，涉及金额较大。（10）违规购买或出售资产、借款、委托资产管理等，涉及金额较大。（11）董事、监事、 高级管理人员侵占发行人利益受到行政处罚或者被追究刑事责任。（12）违反上市公司规范运作和信息披露等有关法律法规，情节严重的。（13）中国证监会规定的其他情形。

10、甲公司2015年的销售净利率比2014年上升5%，总资产周转率降低10% ，2015年产权比率为1.5，2014年产权比率为1，则甲公司2015年的权益净利率比2014年（ ）。【单选题】

A.下降0.25%

B.提高41.75%

C.提高 18.125%

D.下降0.125%

正确答案:C

答案解析:权益净利率=销售净利率x总资产周转次数x权益乘放，产权比率=总负债/股东权益，权益乘数=总资产/股东权益=1+产权比率。2015年权益乘敖= 1+1.5 =2.5；2014年权益乘数=1 +1 =2；权益乘数变化率为（2. 5 -2)/ 2 =25% ；在2014年基础上计算2015年权益净利 率=(1 + 5%) x ( 1 - 10% ) x ( 1 + 25%)= 1.181 25；2015年权益净利率变化率=(1.181 25- 1)/1 =18.125%。