2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。I.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产II.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期资产III.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产IV.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产V.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【组合型选择题】

A.I、II

B.I、III、IV

C.II、III、V

D.I、III

正确答案:D

答案解析:企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2、赵生和王宏计划以募集方式设立一家股份公司，根据《公司法》的规定，该股份公司的章程必须经出席创立大会的认股人所持表决权的（）以上通过才能够生效。【选择题】

A.1/4

B.1/3

C.45%

D.过半数

E.全部

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《公司法》第九十条规定， 发起人应当在创立大会召开十五日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。创立大会行使下列职权： (一)审议发起人关于公司筹办情况的报告；(二)通过公司章程；(三)选举董事会成员；(四)选举监事会成员；(五)对公司的设立费用进行审核；(六)对发起人用于抵作股款的财产的作价进行审核；(七)发生不可抗力或者经营条件发生重大变化直接影响公司设立的，可以作出不设立公司的决议。创立大会对前款所列事项作出决议，必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通过。

3、2014年3月原股本2.5亿，2014年4月30日，每10股送2股。2014年7月1日增发股份到4亿。2014年的净利润为4亿元，则2014年的年基本每股收益为（）元  。【选择题】

A.0.83

B.1.0

C.1.14

D.1.20

E.1.25

正确答案:C

答案解析:选项C正确：把分母计算出来，即可得到基本每股收益，2014年10送2，要调整2014年的股份数量=2.5×（10+2）=3亿股。2014年7月1日实际增发1亿股。计算2014年的每股收益时分母为3亿股。2014年基本每股收益=4/（3+1×6/12）=1.14元。

4、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。Ⅰ.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司Ⅱ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购Ⅲ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产Ⅴ.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表，从合并财务报表的意义上看，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题（Ⅰ错误）；企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产（Ⅳ、Ⅴ错误）。

5、某上市公司2007年归属于普通股股东的净利润为38 200万元，期初发行在外普通股股数20 000万股，年内普通股股数未发生变化。2007年1月1日，公司按面值发行60 000万元的三年期可转换公司债券，债券每张面值100元，票面固定年利率为2%，利息自发行之日起每年支付一次，即每年12月31日为付息日。该笔可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票，即转股期为发行12个月后至债券到期日止的期间。转股价格为每股10元，即每100元债券可转换为10股面值为1元的普通股。债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率为25%。假设不具备转换选择权的类似债券的市场利率为3%。公司在对该批可转换公司债券初始确认时，根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定将负债和权益成分进行了分拆。2007年度稀释每股收益为（）元。【选择题】

A.1.91

B.1.52

C.1.56

D.2.23

E.2.52

正确答案:B

答案解析:选项B正确：基本每股收益=38 200/20 000 =1.91（元）每年支付利息=60 000×2% =1200（万元）负债成分公允价值=1 200/（1+3%）+1 200/（1+3%）2+61 200/（1+3%）3=58 302.83（万元）权益成分公允价值：60 000-58 302.83 =1 697.17（万元）假设转换所增加的净利润=58 302.83×3%×（1-25%）=1311.81（万元）假设转换所增加的普通股股数=60 000/10 =6 000（万股）增量股的每股收益=1 311.81/6 000=0.22（元）增量股的每股收益小于基本每股收益，可转换公司债券具有稀释作用。稀释每股收益=（38 200+1 311.81）/（20 000+6 000） =1.52（元）

6、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）。【选择题】

A.不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行

B.公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行

C.申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24个月内发行完毕

D.分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的50%

E.应当经资信评级机构评级，债券信用级别应达到AA级

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《公司债券发行与交易管理办法》第二十二条：“公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在十二个月内完成首期发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕。”新颁布的《公司债券发行与交易管理办法》将原来《公司债券发行试点办法》中规定：“自中国证监会核准发行之日起，公司应在六个月内首期发行”，改为：“自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在十二个月内完成首期发行”，并取消了“首期发行数量应当不少于总发行数量的50%”的规定（AD错误、B正确）应当是中国证监会核准发行之日起24个月内发行完毕；（c错误）系公司债券上市交易分类管理的条件，另外非公开发行公司债券是否需要信用评级由发行人确定。（E错误）

7、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。Ⅰ.或有资产和或有负债均不确认Ⅱ.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露Ⅲ.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露Ⅳ.一桩经济案件，若企业有98%的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产Ⅴ.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：或有事项符合一定条件时，企业可以将其确认为负债或资产，而或有负债和或有资产不应确认。或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但或有资产很有可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露。因此，选项Ⅰ和Ⅲ正确。或有事项确认为资产必须同时满足两个条件：（1）相关义务已确认为负债；（2）从第三方或其他方得到补偿基本确定。

8、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有（）。Ⅰ.发行人都是持续经营三年以上的公司Ⅱ.创业板上市公司需报送最近两年公司原始财务报表Ⅲ.主板上市公司需报送最近三年公司原始财务报表Ⅳ.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：创业板上市公司需报送最近三年公司原始财务报表（Ⅱ错误），其余选项均正确。

9、某上市公司申请非公开股票时，在发审会后至发行前期间如果发行人公布了新的定期报告、重大事项临时公告或调整盈利预测，（）应在5个工作日内，向中国证监会报送会后重大事项说明或专业意见。【选择题】

A.股东大会

B.主承销商

C.财务顾问

D.董事会

E.监事会

正确答案:B

答案解析:选项B正确：发审会后至发行前期间，如果发行人公布了新的定期报告、重大事项临时公告或调整盈利预测，发行人、保荐机构（主承销商）、律师应在5个工作日内，向中国证监会报送会后重大事项说明或专业意见；公告内容涉及会计师新出具专业报告的，会计师也应出具会后重大事项的专业意见。

10、以权益结算的股份支付最常用的工具有（） I.模拟股票II.现金股票增值权III.限制性股票IV.股票期权V.股票期货【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、V

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。这种支付最常用的工具有两类：限制性股票和股票期权。模拟股票和现金股票增值权为以现金结算的股份支付最常用的工具。