2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的是（）。Ⅰ.上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议Ⅱ.单次补充流动资金时间不得超过12个月Ⅲ.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20%Ⅳ.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议Ⅴ.单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目的，应当经股东大会审议通过Ⅵ.上市公司单个募投项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动资金）的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》（2013年修订）第8条第1款规定，上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议；（Ⅰ项正确）根据第15条第1款第3项规定，上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，单次补充流动资金时间不得超过12个月；（Ⅱ项正确）第16条规定，上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分（简称“超募资金”），可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30%，且应当承诺在补充流动资金后的12个月内不进行高风险投资以及为他人提供财务资助；（Ⅲ项错误）第8条第3款规定，协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起2周内与相关当事人签订新的协议，并在新的协议签订后2个交易日内报告本所备案并公告；（Ⅳ项错误）第19条第1款规定，单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金（包括利息收入）用于其他募投项目的，应当经董事会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发表明确同意意见后方可使用。上市公司应在董事会会议后2个交易日内报告本所并公告；（Ⅴ项错误）第19条第3款规定，上市公司单个募投项目节余募集资金（包括利息收入）用于非募投项目（包括补充流动资金）的，应当参照变更募投项目履行相应程序及披露义务。第21条第1款规定，上市公司募集资金应当按照招股说明书或者募集说明书所列用途使用。上市公司募投项目发生变更的，必须经董事会、股东大会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发表明确同意意见后方可变更。（Ⅵ项正确）

2、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项（）。Ⅰ.向董事会提请召开临时股东大会Ⅱ.提议召开董事会Ⅲ.在公司重大资产重组过程中，独立董事作出判断前另行聘请独立财务顾问出具报告Ⅳ.向董事会提议聘用或者解聘会计师事务所Ⅴ.对公司的股权激励计划发表独立意见【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：考点是独立董事的特别职权。（1）重大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据；（Ⅲ正确）（2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；（Ⅳ正确）（3）向董事会提请召开临时股东大会；（Ⅰ正确）（4）提议召开董事会；（Ⅱ正确）（5）独立聘请外部审计机构和咨询机构；（6）可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。独立董事行使上述职权应当取得全体独立董事的1/2以上同意。

3、下列项目中，会引起存货账面价值增减变动的有（）I.尚未确认收入的已发出商品II.发生的存货盘盈 III.委托外单位加工发出的材料 IV.冲回多提的存货跌价准备V.将生产成本转入库存商品【组合型选择题】

A.I、III

B.III、V

C.II、IV

D.III、IV

正确答案:C

答案解析:I项“尚未确认收入的已发出商品”和III项“委托外单位加工的材料”不会引起存货账面价值增减变动， II项“发生的存货盘盈”会增加存货的账面价值，IV项“冲回多提的存货跌价准备”会导致存货账面价值恢复，生产成本和库存商品都是存货， V项“将生产成本转入库存商品”不会引起存货账面价值变化。

4、以下关于有限责任公司的说法正确的有（）。Ⅰ.一人有限公司不设股东会Ⅱ.一人有限公司可以不设经理Ⅲ.规模较小的有限责任公司可以设一名执行董事，不设董事会Ⅳ.国有独资公司可以不设董事会Ⅴ.国有独资公司应设监事会【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《公司法》第六十一条规定：一人有限公司不设股东会；（选项Ⅰ正确）第五十条：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。因此一人有限公司可以不设经理，由执行董事兼任经理；（选项Ⅱ、Ⅲ正确）第六十七条规定：国有独资公司设董事会。因此国有独资公司是“必须设立”董事会；（选项Ⅳ错误）第七十条：国有独资公司监事会成员不得少于五人。而第五十条规定：有限责任公司设监事会，其成员不得少于三人。由此可见，国有独资公司的监事有5人，应当组成监事会。（选项Ⅴ正确）

5、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。【选择题】

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.确认递延所得税资产

D.确认递延所得税负债

E.对于内部研究开发形成的无形资产，研究阶段的支出应当资本化作为无形资产的成本

正确答案:A

答案解析:选项A正确：内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本

6、市盈率是评价上市公司盈利能力的指标，下列表述错误的是（）。【选择题】

A.市盈率越高，意味着期望的未来收益较之于当前报告收益就越高

B.市盈率高意味着投资者对该公司的发展前景看好，愿意出较高的价格购买该公司股票

C.成长性较好的高科技公司股票的市盈率通常要低一些

D.市盈率越高，意味着这种股票具有较高的投资风险

E.成长性较好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些

正确答案:C

答案解析:选项C表述错误：市盈率高意味着投资者对该公司的发展前景看好，同时股票具有较高的投资风险，所以成长性较好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些。

7、关于股份支付的计量， 下列说法中正确的有（）。Ⅰ.以现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量Ⅱ.以现金结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动Ⅲ.以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动Ⅳ.以权益结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量Ⅴ.无论是以权益结算的股份支付，还是以现金结算的股份支付，均应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：以现金结算的股份支付，应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量；以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动。

8、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积-股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是（）。【选择题】

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：同一控制下控股合并形成的长期股权投资，以合并日被合并方所有者权益账面价值为基础计量，长期股权投资初始投资成本为2000*80%=1600，A正确，BC错误；同一控制下控股合并，合并对价与初始投资成本之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，则调整留存收益。因此，本题中只能调整资本公积240万元，资本公积-其他资本公积为160万元不可调整。

9、发行公司债券，自中国证监会核准发行之日起，公司应在（）个月内首期发行，剩余数量应当在（）个月内发行完毕。【选择题】

A.12；24

B.3； 10

C.6；10

D.6；24

E.12,10

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《公司债券发行与交易管理办法》第二十二条 公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在十二个月内完成首期发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕。公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起六个月内有效。采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并在每期发行完成后五个工作日内报中国证监会备案。

10、下列情形中，不符合上市公司向原股东配售股份条件和规定的有（）。Ⅰ.拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40%Ⅱ.控股股东在股东大会召开后公开承诺认配股份的数量Ⅲ.采用代销方式发行Ⅳ.上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B不符合规定：Ⅳ违反了上市公司增发股票的一般条件。配股除了应当符合前述一般条件之外，还应当符合以下条件：（1）拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；（Ⅰ错误）（2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；（Ⅱ错误）（3）采用证券法规定的代销方式发行。（Ⅲ正确）