2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关贷款和应收款项，说法正确的有（）。I.贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权 II.贷款和应收款项通常在活跃市场中有报价 III.金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额IV.一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按公允价值作为初始入账金额 V.企业收回或处置贷款和应收款项时，应按取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:贷款和应收款项在活跃市场中没有报价，一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。

2、下列哪些主体，参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受专业投资者资质条件的限制的有（）。【多选题】

A.发行人的董事

B.发行人的监事

C.发行人的高级管理人员

D.发行人的中层员工

正确答案:A、B、C

答案解析:发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行 公司债券的认购与转让，不受《公司债券发行与交易管理办法 》关于专业投资者资质条件的限制。

3、以下符合股份支付准则的事项有( )。I.甲公司发行股份购买乙公司资产II.甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产III.甲公司发行股份获取职工服务IV.甲公司发行股份获取其他公司服务【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、II、III

D.II、III、IV

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:

4、根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，股东通过集中竞价减持上市公司非公开发行股份的,在股份限制转让期间届满后12个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。【单选题】

A.10%

B.30%

C.50%

D.25%

正确答案:C

答案解析:股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开犮行股份的，除遵守相关规定外，在股份限制转让期间届满后12个月内，减持数两还不得超 过其持有的该次非公开发行股份的50%。

5、交易性金融资产持有期间收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利一定会影响投资收益。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:持有期间收到购买价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利科目，不影响当期损益。

6、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列关于保荐机构工作底稿收集与整理的说法，正确的是（）。【单选题】

A.工作底稿在项目完成立项后,收集和整理

B.工作底稿在完成尽职调查工作后，收集和整理

C.工作底稿在完成发行后，收集和整理

D.工作底稿应根据项目进展随时收集，分阶段整理

正确答案:D

答案解析:《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》(2022年修订) 第15条规定，工作底稿应根据项目进展随时收集，分阶段整理。项目终止或完成后保荐机构应当在45个工作日内完成项目底稿的整理归档工作。持续督导期内，保荐机构应当在持续督导年度工作报告(意见)披露后30个工作日内完成相关底稿的归档工作。

7、A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不合增值税），增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为（）万元【选择题】

A.0

B.2

C.98

D.100

正确答案:B

答案解析:A公司应冲减资产减值损失的金额＝(600+102) -(800-100) =2（万元）。

8、证券公司应当于评估工作完成后（）日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。【单选题】

A.10

B.20

C.30

D.15

E.7

正确答案:C

答案解析:选项C正确：证券公司应当于评估工作完成后30日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。

9、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。I.发行人的股权及控制结构、经营管理层和主营业务在首发前3年内没有发生重大变化 II.公司的股东在最近1个会计年度内没有发生重大变化III.保荐人按照相关规定履行了持续督导义务IV.发行人的股权及控制结构不影响公司治理有效性V.发行人及其保荐人和律师能够提供证据充分证明【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:参见《＜首次公开发行股票并上市管理办法＞第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用一一证券期货法律适用意见第1号》第四条规定。

10、下列审计程序中，与查找隐瞒销售收入最不相关的是（）。【单选题】

A.抽取本年度12月31日开具的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录

B.以当年12月31日主营业务收入明细账记录为起点抽取项目，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

C.抽取本年度12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录

D.从次年1月份主营业务收入明细账记录中抽取某些项目，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

正确答案:B

答案解析:识别年末隐瞒销售收入的行为，即获取与营业收入完整性认定相关的审计证据。B项，注册会计师从截至12月31日的收入明细记录中抽查某笔明细账，检查其入账的原始凭证(包括发运凭证和销售发票)，只能查出当年主营业务收入明细账记录的高估，即与营业收入发生认定最相关。