2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（  ）。Ⅰ.肉鸡饲养场饲养的肉鸡Ⅱ.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库Ⅲ.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库Ⅳ.用于建造自用住房的工程物资【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:Ⅰ肉鸡饲养场的肉鸡，属于消耗性生物资产，在资产负债表上作为存货列报。选项Ⅱ，代制品、代修品加工修理完成并入库后属于企业存货；选项Ⅲ，代销商品分为委托代销商品和受托代销商品，前者是委托别人代为销售，后者是接受委托代别人销售。委托代销商品尽管存货已发出至受托方，但在收到受托方开出的代销清单前（尤其是只收手续费的代销，视同买断的代销看合同具体如何约定）商品所有权与风险并未转移，应作为委托方存货核算，因此委托代销商品属于企业存货，受托代销商品不属于企业存货。（说明：受托企业在收到受托代销商品的时候，借记“受托代销商品”科目，贷记“代销商品款”科目，将受托代销商品纳入账内核算。但是在编制资产负债表时，“受托代销商品”科目与“代销商品款”科目余额均填入“存货”项目并且借贷金额相互冲销，事实上资产负债表的“存货”项目并没有包括受托代销商品，即受托代销商品在资产负债表中并没有确认为一项资产。将受托代销商品纳入账内核算的目的，主要为了便于企业加强对存货的实物管理，保证受托代销商品的安全。）选项Ⅳ，工程物资不属于存货。

2、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）。【选择题】

A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞

B.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告

C.法律意见书报送后，根据中国证监会的反馈意见进行相应修改，并重新出具法律意见书

D.对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发表明确意见

E.法律意见书由一位律师签名

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《律师事务所从事证券法律业务管理业务》第二十一条，法律意见书应当列明相关材料、事实、具体核查和验证结果、国家有关规定和结论性意见。法律意见不得使用“基本符合，“未发现”等含糊措辞；（AD错误）法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；（C错误）根据第二十四条，律师从事规定的证券法律业务时，其所出具的法律意见应当由2名执业律师和所在律师事务所负责人签名，加盖该律师事务所印章，并签署日期；（ E错误）根据第二十六条，法律意见书等文件在报送中国证监会及其派出机构后，发生重大事项或者律师发现需要补充意见的，应当及时提出补充意见。（B正确）

3、某建筑公司与客户签订了一项总金额为680万元的固定造价合同，工程已于2012年1月开工，预计2013年10月完工。最初预计总成本为640万元，到2012年底，已发生成本420万元，预计完成合同尚需发生成本280万元。在2012年，已办理结算的工程价款为400万元，实际收到工程价款350万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。该公司在2012年度会计报表中对该项合同披露如下信息中正确的是（ ）。Ⅰ. 资产负债表中“应收账款”项目的金额为50万元Ⅱ. 利润表“资产减值损失”项目中合同预计损失的金额为8万元Ⅲ .利润表中的“主营业务成本”项目的金额为420万元Ⅳ . 资产负债表“工程施工——合同毛利”项目的金额为-12万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅰ，2012年度已办理工程价款为400万元，实际收到的工程价款350万元。则应收账款=400-350=50万元。选项Ⅱ，2012年完工进度＝420÷（420＋280）＝60%，2012年应确认的合同收入＝680×60%＝408（万元），2012年度确认的合同预计损失＝（420＋280－680）×（1－60%）＝8（万元）。选项Ⅲ，到2012年底，已发生成本420万元，利润表中主营业务成本则为420万元。选项Ⅳ，2012年应确认的合同收入＝680×60%＝408（万元）；到2012年底，已发生成本420万元，则“工程施工——合同毛利”项目的金额为408-420=12万元。

4、下列在生产环节应征收消费税的有（  ）。Ⅰ.金银饰品Ⅱ.化妆品Ⅲ.实木地板Ⅳ.卷烟Ⅴ.进口应税消费品【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项Ⅰ，金银饰品在零售环节征税征税环节共四个环节（1）生产环节：生产应税消费品、委托加工应税消费品（2）零售环节：零售金银首饰、钻石、钻石饰品（2）进口环节：进口应税消费品（4）批发环节：卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节加征一道从价计征的消费税。

5、可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（）。Ⅰ.债券的转换价值为115元Ⅱ.转换平价为43.2元/股Ⅲ.此可转债为升水Ⅳ.可转债贴水率为6.09%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：转换比例=100÷40=2.5，转换价值=46×2.5=115元＞市场价格108元（Ⅰ正确），因此为贴水，贴水率=（115-108）÷115=6.09%（Ⅳ正确）。转换平价=108÷2.5=43.2（元/股）（Ⅱ正确）。

6、公司应当与（）制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。【选择题】

A.保荐人

B.证监会

C.公司法律顾问

D.债券受托管理人

E.公司财务负责人

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《公司债券发行试点办法》第二十六条，公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。公司应当在债券募集说明书中约定，投资者认购本期债券视作同意债券持有人会议规则。

7、下列项目中，属于职工薪酬的有（）。Ⅰ.职工福利费Ⅱ.住房公积金Ⅲ.非货币性福利Ⅳ.因解除与职工的劳动关系给予的补偿Ⅴ.工会经费与职工教育经费【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、IV

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：①职工工资、奖金、津贴和补贴；②职工福利费；③医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；④住房公积金；⑤工会经费和职工教育经费；⑥非货币性福利；⑦因解除与职工的劳动关系给予的补偿；⑧其他与获得职工提供的服务相关的支出。

8、公司可在公司章程中规定法定代表人由以下人员担任（）。Ⅰ.设董事会的有限公司法定代表人由董事长担任Ⅱ.不设董事会的有限公司由执行董事担任Ⅲ.由公司总经理担任Ⅳ.由公司董事会秘书担任Ⅴ.由公司副总经理担任【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《公司法》第十三条，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记（Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ符合题意）。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。《公司登记管理条例》变更法定代表人的，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记。

9、保荐人对发行人成长性出具的专项意见应以（ ）形式提交。【选择题】

A.单独说明文件

B.发行保荐书附件

C.定期报告

D.发行保荐书正文末章

E.电子档和纸质文件

正确答案:B

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》第五条规定，保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件。发行人为自主创新企业的，还应当在专项意见中说明发行人的自主创新能力。

10、招股说明书结尾应列明备查文件，其备查文件不包括（）。【选择题】

A.发行申请报告

B.发行保荐书

C.公司章程（草案）

D.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

E.财务报表及审计报告

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号―招股说明书》第一百二十八条招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露。备查文件包括：（1）发行保荐书；（B包括）（2）财务报表及审计报告；（E包括）（3）盈利预测报告及审核报告（如有）；（4）内部控制鉴证报告；（5）经注册会计师核验的非经常性损益明细表；（D包括）（6）法律意见书及律师工作报告；（7）公司章程（草案）；（C包括）（8）中国证监会核准本次发行的文件；（9）其他与本次发行有关的重要文件。