2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于有形资产净值债务率，下列说法正确的有（ ）。Ⅰ.对于股东而言，有形资产净值债务率总是越高越好 Ⅱ.在企业拥有无形资产时，有形资产净值债务率一般要比权益负债率要高 Ⅲ.有形资产净值债务率越低，企业长期偿债能力越强 Ⅳ.有形资产净值债务率越高，企业长期偿债能力越强 Ⅴ.有形资产净值债务率能反映债权人投资受到股东权益的保障程度【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:有形资产净值债务率=反映了公司清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。该比率越低，表明公司负债总额在公司有形净资产中占比越小，公司的长期偿债能力越强，债权人受到股东权益的保障程度越高，而对于公司股东而言，该比率越高，虽然能获得高杠杆收益，但也因此而承担了很高的债务融资风险，如果风险过高，将有碍于公司的稳键经营和存续。权益负债率=100%，当公司拥有无形资产时，股东权益-无形资产权益＜股东权益，因而有形资产净值债务率＞权益负债率。 

2、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。【多选题】

A.债券预期收益中可能存在的风险溢价

B.债券预期收益中可能存在的流动性溢价

C.对未来利率变动方向的预期

D.市场效率低下或者资金在长期市场、短期市场之间的相互流动的可能性（即有无障碍）

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：在任一时点上，都有下列三种因素影响期限结构的形状：（1）对未来利率变动方向的预期；（C正确）（2）债券预期收益中可能存在的流动性溢价；（B正确）（3）市场效率低下或者资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在的障碍。（D正确）

3、下列关于非上市公众公司重大资产重组的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.若不存在影响独立性、财务顾问业务受限等不宜担任独立财务顾问的情形，非上市公众公司应当聘请为其提供督导服务的主办券商为独立财务顾问

B.非上市公众公司重大资产重组，必须经过出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，同时应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票

C.以发行股份方式购买资产的，股票的发行价格定价可以参考董事会召开前一定期间内非上市公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等，由交易双方自行协商确定

D.重大资产重组实施完毕后，实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，非上市公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在非上市公众公司披露年度报告的同时向投资者致歉

正确答案:B

答案解析:选项B说法错误：《非上市公众公司重大资产重组管理办法》规定，股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票。

4、深圳证券交易所主板G上市公司委托S公司进行理财工作，并与S公司签订了书面合同，在合同中应当明确委托理财的（  ）。I.期间 II.金额 III.投资品种 IV.法律责任 V.双方的权利义务【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第7. 5. 5条规定，公司进行委托理财的，应选择资信状况、财务状况良好，无不良诚信记录及盈利能力强的合格专业理财机构作为受托方，并与受托方签订书面合同，明确委托理财的金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责任等。

5、证券交易所对上市公司股票交易实行其他特别处理的情形不包括（    ）。 【选择题】

A.公司主要银行账号被冻结

B.公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议

C.最近1个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值

D.公司生产经营活动受到严重影响且预计在1个月以内不能恢复正常

正确答案:D

答案解析:参见《深圳证券交易所股票上市规则》(2014年修订）第13. 3. 1条规定。上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行其他风险警示：（一）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常；（二）公司主要银行账号被冻结；（三）公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议；（四）公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的；（五）本所认定的其他情形。

6、公司在临时报告中应当披露的内容包括（）。【多选题】

A.公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

B.更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财务指标

C.更正后的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注

D.如果公司对年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及审计报告或专项鉴证报告，应当在该临时公告公布之日起90天内完成披露

正确答案:A、B、C

答案解析:如果公司对年度财务报告进行更正， 但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起2个月内完成披露。

7、资产负债表日，履约进度不能可靠估计，且已经发生的服务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的服务成本金额确认服务收入，并结转已经发生的服务成本。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

8、股份公司股东可以查阅的是（）。【单选题】

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议记录

D.会计账薄

E.公司合同

正确答案:A

答案解析:选项A正确：考点股份公司股东知情权。《公司法》第九十七条，（股份公司）股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。（选项BC中董事会、监事会应当是决议，记录不可以查阅；选项D中股份公司股东不可以查阅公司会计账簿。）

9、债券A的期限为5年，面值为1000元，年息为80元，如果其现行售价为900元，则其收益率为（ ）。【选择题】

A.10.68%

B.8%

C.7.21%

D.5.76%

正确答案:A

答案解析:由已知条件可知，息票率为8%，当市场价格下降时，收益率应当高于息票率，A项符合题意。

10、企业发生的（）支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除。【选择题】

A.租入固定资产的改建支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.固定资产改良支出

D.固定资产的日常修理支出

正确答案:D

答案解析:A项，经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。B项，已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。C项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资 产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。