2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、定期报告除应遵守中国证监会有关年度报告、中期报告内容与格式的一般规定外，还应增加（）。【多选题】

A.转股价格历次调整的情况

B.最大十名可转换公司债券持有人的名单和持有量

C.担保人发生重大变化的情况

D.发行人的负债情况及资信变化情况

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：定期报告除应遵守中国证监会有关年度报告、中期报告内容与格式的一般规定外，还应增加以下内容：（1）转股价格历次调整的情况，经调整后的最新转股价格；（A项正确）（2）可转换公司债券发行后累计转股的情况；（3）最大十名可转换公司债券持有人的名单和持有量；（B项正确）（4）担保人发生重大变化的情况；（C项正确）（5）发行人的负债情况及资信变化情况；（D项正确）（6）中国证监会规定的其他内容。

2、以下可以作为上市公司非公开发行优先股股票的认购对象的有（）。【多选题】

A.民营企业1000万注册资本，投资3年以上

B.保险公司管理的基金

C.公募基金管理公司

D.个人投资者3年以上

正确答案:B、C

答案解析:选项BC正确：《优先股试点管理办法》第三十四条上市公司非公开发行优先股仅向本办法规定的合格投资者发行，每次发行对象不得超过二百人，且相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人。《优先股试点管理办法》第六十五条本办法所称合格投资者包括：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等;（3）实收资本或实收股本总额不低于人民币500万元的企业法人；（4）实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业；（5）合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者；（6）除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的，名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元的个人投资者；（7）经中国证监会认可的其他合格投资者。选项A注册资本1000万，但并未说明实缴500万以上，所以不正确。选项D，没有时间这一要求，所以不正确。

3、甲公司2013年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2013年度实现的净利润较前1年增长6%，截止2014年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2013年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度有1名管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截止2014年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有3名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值变动情况如下：2013月1日为9元；2013年12月31日为10元；2014年12月31日为12元。根据该股份激励计划，下列针对甲乙公司2013年报表项目的影响额计算正确的有（）。【多选题】

A.甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工薪酬225000元

B.甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元

C.甲公司应增加长期股权投资230000元，同时增加应付职工薪酬230000元

D.乙公司应增加管理费用207000元，同时增加资本公积207000元

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：甲公司应作为现金结算的股份支付进行会计处理，所以调整的是长期股权投资和应付职工薪酬，金额为230000元[（50－1－3）×1000×10×1/2]（选项C正确）；乙公司应作为权益结算的股份支付，所以调整的管理费用和资本公积金额为207000元[（50－1－3）×1000×9×1/2]（选项D正确）。

4、假设其他因素不变，下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有（）。【多选题】

A.提高净经营资产利润率

B.降低负债的税后利息率

C.减少净负债的金额

D.减少经营资产周转次数

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：杠杆贡献率=（净经营资产利润率-税后利息率）×净财务杠杆=（税后经营净利率×净经营资产周转次数-税后利息率）×净负债/股东权益，可见选项AB是正确的。

5、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。【多选题】

A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权

B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

C.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购33%的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份

D.收购价款10亿元，收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值10亿元的证券交由证券登记结算机构保管

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合规定：收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款；以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择；（选项A正确）收购人以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的20%作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行；（选项B正确）以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%；（选项C错误）收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外。（选项D正确）

6、为了保持公司的控制权，通常管理层会在公司章程中设置反收购条款。常见的反收购条款有（）。【多选题】

A.每年部分改选董事会成员

B.限制董事的任职资格

C.超级多数条款

D.“白衣骑士”策略

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：在没有遭受收购打击前，各公司可以通过在公司章程中加入反收购条款，使将来的收购成本加大，接收难度增加。常见的反收购条款有：（1）每年部分改选董事会成员；（A正确）（2）限制董事资格；（B正确）（3）超级多数条款。（C正确）

7、2017年1月，甲公司销售一批原材料给乙公司，价格为1 500万元。2017年7月，乙公司发生财务困难，无法按合同约定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。 该专利权原价为1 000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值 为1200万元。不考虑税费等其他因素，乙公司应确认营业外收入的金额为（）万元。【单选题】

A.720

B.620

C.300

D.320

E.1020

正确答案:E

答案解析:以非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益，故计入营业外收入的 金额=1500 -1200 = 300(万元）；转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，也应计入当期损益，故计入营业外收入的仝额=1200 - (1 000 - 400- 120) =720(万元）；乙公司应确认营业外收入的金额为720 + 300 = 1 020(万元）。

8、首次公开发行股票时，如发行人发行过内部职工股，招股说明书应披露内部职工股的（）。 Ⅰ.历次托管情况 Ⅱ.最大20名持有人情况 Ⅲ.风险隐患责任的承担主体 Ⅳ.发行情况 Ⅴ.主要控股人岗位设计情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:首次公开发行股票时，如发行人发行过内部职工股，发行人应披露以下情况：①内部职工股的审批及发行情况，包括审批机关、审批日期、发行数量、 发行方式、发行范围、发行缴款及验资情况；②本次发行前的内部职工股托管情况，包括托管单位、前10名自然人股东名单、持股数量及比例、应托管数量、实际托管数量、托管完成时间、未托管股票数额及原因、未托管股票的处理办法、省级人民政府对发行人内部职工股托管情况及真实性的确认情况；③发生过的违法违规情况，包括超范围和超比例发行的情况，通过增发、配股、国家股和法人股转配等形式变相增加内部职工股的情况，内部职工股转让和交易中的违法违规情况，法人股个人化的情况，这些违法违规行为的纠正情况及省级人民政府对清理、纠正情况的确认意见；④对尚存在内部职工股潜在问题和风险隐患的，应披露有关责任的承担主体等。

9、关于非上市公众公司收购的要约收购，下列说法正确的是（）。I.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职 II.同意接受收购要约的股东，应当委托证券公司办理预受要约的相关手续III.在要约收购期限届满前，预受股东不得撤回其对要约的接受 IV.在要约收购期限内，收购人应当每周披露已预受收购要约的股份数量V.在要约收购期限届满之日，收购人应当披露本次要约收购的结果【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.III、IV

D.IV、V

正确答案:A

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第三十一条，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。根据第三十二条，同意接受收购要约的股东 （以下简称预受股东），应当委托证券公司办理预受要约的相关手续。在要约收购期限届满前2日内，预受股东不得撤回其对要约的接受。在要约收购期限内，收购人应当每日披露已预受收购要约的股份数量。在要约收购期限届满后2日内，收购人应当披露本次要约收购的结果。

10、下列各项中，应计入营业外收入的是（）【选择题】

A.非货币性资产交换利得

B.处置长期股权投资产生的收益

C.出租无形资产取得的收入

D.处置投资性房地产取得的收入

E.处理固定资产收入

正确答案:A

答案解析:营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得。营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。处置长期股权投资产生的收益计入投资收益；出租无形资产取得的收入和处置投资性房地产取得的收入计入其他业务收入。