2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理第七章 持续督导5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、上市公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，应按以下（ ）要求分别披露。 I.公司与关联方共同对外投资发生的关联交易，至少应披露以下内容：共同投资方、被投资企业的名称、主营业务、注册资本、资产规模、净利润、重大在建项目（如有）的进展情况 II.与公司日常经营相关的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式 III.关联交易中的大额销货退回只需说明原因，不需披露详细情况 IV.对于与日常经营相关的关联交易，公司应当说明关联交易的必要性、持续性、选择与关联方（而非市场其他交易方）进行交易的原因，关联交易对上市公司独立性的影响，公司对关联方的依赖程度，以及相关解决措施（如有）V.公司与关联方存在债权、债务往来、担保等事项的，应披露形成的原因及其对公司的影响【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》(2014年修订）第三十一条规定。公司应当披露报告期内发生的累计关联交易总额高于3000万元且占公司最近一期经审计净资产值5%以上的重大关联交易事项，并按照以下发生关联交易的不同类型分别披露。如已在临时报告披露且后续实施无进展或变化的，仅需披露该事项概述，并提供临时报告披露网站的相关查询索引。 （一）与日常经营相关的关联交易，至少应当披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式；可获得的同类交易市价，如实际交易价与市价存在较大差异，应当说明原因。大额销货退回需披露详细情况。 公司应当说明关联交易的必要性、持续性，关联交易的原因，关联交易对公司独立性的影响，公司对关联方的依赖程度，以及相关解决措施。 公司按类别对报告期内发生的日常关联交易进行总额预计的，应当披露日常关联交易事项在报告期内的实际履行情况。（二）资产收购、出售发生的关联交易，至少应当披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原则、资产的账面价值、评估价值、市场公允价值、交易价格、结算方式及交易对公司经营成果和财务状况的影响情况，交易价格与账面价值或评估价值、市场公允价值差异较大的，应当说明原因。（三）公司与关联方共同对外投资发生关联交易的，应当至少披露以下内容：共同投资方、被投资企业的名称、主营业务、注册资本、总资产、净资产、净利润、重大在建项目的进展情况。（四）公司与关联方存在债权债务往来等事项的，应当披露形成原因，债权债务期初余额、本期发生额、期末余额，及其对公司的影响。

2、与主板上市公司年报准则相比，《创业板上市公司年报准则》的主要变化包括（ ）。I.增加了体现创业板上市公司特点的披露要求II.强化对利润因素的披露要求 III.强化了对公司投资及募集资金使用的披露要求 IV.为提高信息披露效率，对部分内容进行了简化和调整 V.适当调整体例结构【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:II项应为强化对风险因素的披露要求。

3、上市公司应当在股权激励计划中对下列（    ）事项作出明确规定或说明。 I.激励对象的确定依据和范围II.公司与激励对象各自的权利义务 III.股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期IV.股权激励计划的变更、终止 V.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.I、II、III、IV

正确答案:D

答案解析:除I、II、III、IV、V五项外，上市公司还应当在股权激励计划中对下列事项作出明确规定或说明：①股权激励计划的目的，②股权激励计划拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比，若分次实施的，每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；③激励对象为董事、监事、高级管理人员的，其各自可获授的权益数量、占股权激励计划拟授予权益总量的百分比， 其他激励对象（各自或按适当分类）可获授的权益数量及占股权激励计划拟授予权益总量的百分比，④限制性股票的授予价格或授予价格的确定方法，股票期权的行权价格或行权价格的确定方法，⑤激励对象获授权益、行权的条件，如绩效考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件，⑥股权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方法和程序，⑦公司授予权益及激励对象行权的程序， ⑧其他重要事项。

4、上市公司须经股东大会审批的对外担保是（）。【选择题】

A.为资产负债率超过60％的担保对象提供的担保

B.单笔担保额超过最近1期经审计净资产5％的担保

C.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保

D.上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近1期经审计净资产45%以后提供的任何担保

正确答案:C

答案解析:《关于规范上市公司对外担保行为的通知》规定，上市公司须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形：①上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近1期经审计净资产50%以后提供的任何担保，②为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保，③单笔担保额超过最近1期经审计净资产10％的担保；④对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

5、保荐机构应当在深交所主板上市公司募集资金存放与使用情况鉴证报告披露后的（ ）个交易日内对年度募集资金的存放与使用情况进行现场核查。 【选择题】

A.3

B.5

C.7

D.10

正确答案:D

答案解析:《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第6.5.2条规定，保荐机构应当在上市公司募集资金存放与使用情况鉴证报告披露后的10个交易日内对年度募集资金的存放与使用情况进行现场核查并出具专项核查报告，核查报告应认真分析会计师事务所提出“保留结论”、否定结论”或“无法提出结论”的原因，并提出明确的核查意见。