2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于会计政策变更的是（）。【多选题】

A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法

C.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。A项属于以便对外提供更可靠、更相关的会计信息，按变更后新的会计政策进行会计处理的情形；B项属于执行企业会计准则体系的企业按照新规定进行会计政策变更的情形。CD两项属于会计估计变更。

2、以下关于收入确认的说法正确的是（）。【选择题】

A.2010年12月1日，A公司向B公司销售商品5000万元，已交货并开具发票，2010年12月25日，B公司因质量问题要求退货，双方未达成一致意见，A公司2010年确认上述收入5000万元

B.甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商品100件，协议价为200元每件，成本为120元每件，代销协议约定，将来乙公司没有将商品出售时可以将商品退回给甲公司。这批商品已经发出，货款尚未收到，则甲公司在发出商品时应确认收入20000元

C.甲公司向乙公司销售一部电梯，电梯已经运抵乙公司，发票账单已经交付，同时收到部分货款。合同约定，甲公司应负责该电梯的安装工作，在安装结束并经乙公司验收合格后，乙公司应立即支付剩余货款。电梯尚未安装，甲公司确认收入

D.2010年11月30日甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税税额为17万元。该批商品成本为80万元；商品并未发出，款项已经收到。协议约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为110万元，甲公司2011年11月30日确认收入100万元

E.甲公司属于软件开发公司，200年6月1日甲公司以1000万元销售某成套软件给乙公司，软件已销售，款项已收到。同时，甲公司接受乙公司委托对该成套软件进行日常有偿维护管理，维护管理协议约定字2011年6月1日至2014年5月31日。甲公司2011年6月1日确认收入1000万元

正确答案:E

答案解析:A项，产品质量纠纷，未达成一致意见，不应确认收入；B项，视同买断方式代销商品，若协议约定受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿，则委托方收到代销清单时方可确认销售收入；C项，企业尚未完成售出商品的安装或检验工作，且安装或检验工作是销售合同或协议的重要组成部分，不应确认收入；D项，售后回购，回购价大于销售价，具有融资性质，不确认收入，收到的款项确认为负债。

3、以下关于我国地方政府发行债券的表述正确的是（）。【多选题】

A.地方政府债券通常可以分为一般债券和专项债券

B.发行政府债券是政府财政支出的重要方面

C.政府发行债券所得收入属于债务收入

D.发行政府债券是企业筹集资金的一种重要方式

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：选项Ⅱ错误：发行政府债券是政府取得财政收入的一种方式；选项D错误：不是“企业”筹集资金。

4、下列各项中，通常不属于分析程序用途的是（）。【单选题】

A.用作风险评估程序，了解被审计单位内部控制

B.用作实质性程序，将认定层次的检查风险降至可接受水平

C.在审计结束时对财务报表进行总体复核

D.在审计临近结束时对财务报表进行总体复核

正确答案:A

答案解析:注册会计师实施分析程序的目的包括：（1）用作风险评估程序，以了解被市计单位及其环境。（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序.。（3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。

5、下列有关投资价值研究报告的说法正确的是（   ）。 【选择题】

A.投资价值研究报告可以提供发行人发行价格的建议

B.投资价值研究报告可以提供发行人整体市值区间

C.投资价值研究报告可以提供发行人每股估值区间

D.投资价值研究报告可以提供发行人对二级市场交易价格作出预测

正确答案:B

答案解析:根据《首次公开发行股票承销业务规范》第三十七条的规定，投资价值研究报告可以提供发行人整体市值区间和市盈率等估值区间，不得对每股估值区间、发行价格进行建议或对二级市场交易价格作出预测。

6、下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见（）。【多选题】

A.公司非独立董事

B.董事会秘书

C.公司总经理

D.公司独立董事

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见，说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映上市公司的实际情况。（A、B、C、D正确：A、D属于董事，B、C属于高管）

7、A公司从大股东处购买B企业的股权，A以1 000万元现金及一宗账面价值3 200万元的土地使用权换取B企业80%的股权，该宗土地公允价值3 600万元，B企业账面净资产价值6 000万元，公允价值7 000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，下列关于A公司会计处理的说法中，错误的有（）。【多选题】

A.贷记资本公积600万元

B.贷记资本公积300万元

C.确认B企业长期股权投资的入账价值为4 800万元

D.确认营业外收入400万元

正确答案:B、D

答案解析:同一控制下控股合并，投资及享有份额均按照账面价值计量，差额调整资本公积不足的再调整盈余公积。题中，B企业股权的入账价值=6 000 x 80% = 4 800 (万元），与投资成本 4 200( 1 000 +3 200)万元之间差额为600万元， 计入资本公积贷方。

8、证券公司借入或发行次级债的条件不包括（）。【单选题】

A.借入或募集资金有合理用途

B.次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入

C.募集说明书内容或次级债务合同款符合证券公司监管规定

D.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的30%

E.净资本与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：证券公司借入或发行次级债应符合以下条件：（1）借入或募集资金有合理用途。（2）次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入。（3）借入或发行次级债数额应符合以下规定：a.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的50%；b.净资产与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准。（4）募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司的监管规定。

9、下列选项中，可以提议召开临时董事会会议的有（）。【单选题】

A.独立董事

B.监事会

C.董事长

D.总经理

E.董事会秘书

正确答案:B

答案解析:选项B正确：经代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事或者监事会提议，可以召开股份有限公司临时董事会。独立董事的特别职权：（1）重大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据；（2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；（3）向董事会提请召开临时股东大会；（4）提议召开董事会；（5）独立聘请外部审计机构和咨询机构；（6）可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。独立董事行使上述职权必须取得1/2以上独立董事同意。

10、保荐机构应当在上市推荐文件中就（）作出承诺。Ⅰ.有充分理由确信发行人符合规定要求，且其证券适合在交易所上市、交易 Ⅱ.有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 Ⅲ.有充分理由确信发行人及其董事在公开发行募集文件中表达意见的依据充分合理 Ⅳ.有充分理由确信中介机构发表的意见与事实不符 Ⅴ.自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的监管措施【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、V

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四项外，保荐机构还应承诺：①有充分理由确信与其他中介机构发表的意见不存在实质性差异 ；②保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行人申请文件进行了尽职调查、审慎核查；③保证推荐文件、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，④保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范；⑤中国证监会规定的其他承诺事项。