2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下属于政府补助的是（ ）。【多选题】

A.无偿划拨土地使用权

B.出口退税

C.财政贴息

D.职工安置奖励

正确答案:A、C、D

答案解析:A，属于政府无偿划拨的非货币性资产，属于政府补助；B，出口退税不属于政府补助；C，财政贴息属于政府补助；D，政府鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项属于政府补助中财政拨款。

2、以下应计入其他综合收益的项目有（）。【单选题】

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

E.以权益结算的股份支付形成的资本公积

正确答案:D

答案解析:选项D正确：“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。其他综合收益一般就是“资本公积-其他资本公积”，但“资本公积—其他资本公积”最终“入“资本公积—股本溢价”的权益性交易，不属于其他综合收益，如以权益结算的股份支付、可转换公司债券权益部分的初始确认金额等；（CE不符合题意）持有至到期投资初始确认时，按照公允价值和相关交易费用之和作为入账金额，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，持有至到期投资的公允价值变动不作账务处理，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值和账面价值之间的差额计入“资本公积-其他资本公积”；（A不符合题）股东大会及类似权力机构宣告分派现金股利时，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，实际分红时，借记“应付股利”，贷记“货币资金”。（B不符合题意）

3、下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报告日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项

正确答案:A、B、D

答案解析:重要的非调整事项在附注中披露，不重要的无须披露。

4、.某投资者持有深圳市场非限售A股股份市值5 000元，根据《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》，其网上可申购额度为（）。【单选题】

A.500元

B.500股

C.1 000股

D.不能申购

正确答案:D

答案解析:持有深圳市场非限售A股股份市值 1万元以上(含1万元）的投资者方可参与网上发行。

5、下列属于会计政策变更的是（ ）。【多选题】

A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法

C.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定

正确答案:A、B

答案解析: 会计政策变更选项AB属于会计政策变更。

6、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。Ⅰ.协议Ⅱ.做市Ⅲ.竞价Ⅳ.拍卖【多选题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》规定，挂牌股票转让可以采取做市方式，协议方式、竞价方式或证监会批准的其他转让方式。

7、下列关于创业板发行保荐书的说法中，错误的有（）。【多选题】

A.凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明

B.发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字

C.保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程序和内核意见

D.申请在创业板上市的公司，其申请文件的原始纸质文件可以在签名外以名章、签名章代替

正确答案:A、B、D

答案解析:凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐工作报告均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明，A项错误。发行保荐书应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、 内核负责人、保荐代表人和项目协办人签字，B项错误。申请文件的原始纸质文件所有需要签名处，应载明签名字样的印刷体，并由签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替，D项错误。

8、下列2019年7月发生的收入中，应当征收增值税的是（）。【单选题】

A.航空运输企业提供的旅客利用积分兑换的航空运输服务

B.月销售额为3万元的增值税小规模纳税人的销售收入

C.供电企业进行电力调压并按电量收取的并网服务费

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

正确答案:C

答案解析:A项，航空运价企业提供的旅客利用积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。B项， 根据规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过 10万元（包括10万元），免征增依税。C项，对于供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务f费应当征收增值税。D项，燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不属于规定的价外费用，不征收增值税。

9、证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。【单选题】

A.债券市场二级投资

B.股票市场二级投资

C.固定资产投资

D.长期股权投资

E.营业网点建设

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《证券公司短期融资券管理办法》第20条规定，证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于以下用途：（1）固定资产投资和营业网点建设；（2）股票二级市场投资；（3）为客户证券交易提供融资；（4）长期股权投资；（5）中国人民银行禁止的其他用途。

10、某公司可转换公司债券的转换比率为60，当前该可转换公司债券的市场价格为1200元，那么，（）。【单选题】

A.该可转换公司债券当前的转换平价为50元

B.当该公司普通股股票市场价格超过20元时，行使转换权对该可转换公司债券持有人有利

C.当该公司普通股股票市场价格低于20元时，行使转换权对该可转移债券持有人有利

D.当该公司普通股股票市场价格为30元时，该可转换公司债券的转换价值为2500元

E.当该公司普通股股票市场价格等于20元时，行使转换权对该可转移债券持有人有利

正确答案:B

答案解析:选项B正确：转换平价=可转换公司债券的市场价格÷转换比例=1200÷60= 20（元）；当该公司普通股股票市场价格超过20元时，即可转换公司债券持有人转股前所持有的可转换公司债券的市场价值小于实施转股后所持有的标的股票资产的市价总值，因此如不考虑标的股票价格未来变化，此时转股对持有人有利。当该公司普通股股票市场价格为30元时，该可转换公司债券的转换价值为1800元（=30×60）。