2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，不属于会计政策变更的是（）。【单选题】

A.分期付款取得的固定资产由购买价款改为购买价款现值计价

B.商品流通企业采购费用由计入营业费用改为计入取得存货的成本

C.将内部研发项目开发阶段的支出由计入当期损益改为符合规定条件的确认为无形资产

D.固定资产折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法

E.存货发出的计价方法由后进先出法改为加权平均法

正确答案:D

答案解析:选项D不属于：固定资产折旧方法的改变属于会计估计变更。

2、上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（ ）的，收购人可免于聘请财务顾问。 【选择题】

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

正确答案:D

答案解析:参见《财务顾问管理办法》第二十四条规定。涉及上市公司收购的，担任收购人的财务顾问，应当关注收购人的收购目的、实力、收购人与其控股股东和实际控制人的控制关系结构、管理经验、资信情况、诚信记录、资金来源、履约能力、后续计划、对上市公司未来发展的影响、收购人的承诺及是否具备履行相关承诺的能力等事项；因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过30%的，收购人可免于聘请财务顾问。

3、关于上海证券交易所停止可转换公司债券的交易，下列各项符合规定的有（）。【多选题】

A.可转换公司债券流通面值少于5000万元时，在上市公司发布相关公告3个交易日后停止其可转换公司债券的交易

B.可转换公司债券自转换期结束之前的第20个交易日起停止交易

C.可转换公司债券在赎回期间停止交易

D.可转换公司债券应当在出现中国证监会和证券交易所认为必须停止交易的情况时停止交易

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：根据《上海证券交易所股票上市规则》，可转换公司债券出现下列情形之一的，本所按照下列规定停止可转换公司债券的交易：（1）可转换公司债券流通面值总额少于3000万元，且上市公司发布相关公告三个交易日后；（2）公司行使赎回权期间发生前述情形的，可转换公司债券不停止交易；（C正确）（3）可转换公司债券自转换期结束之前的第十个交易日起；（4）中国证监会和本所认为必须停止交易的其他情况。（D正确）

4、下列不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。【多选题】

A.换入资产的公允价值

B.换出资产的公允价值

C.换出资产的账面原值

D.换出资产已计提的减值准备

正确答案:C、D

答案解析:非货币性资产交换不具有商业实质， 应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，与换入资产的公允价值和换出资产的公允价值均无关，AB两项错误；换出资产的账面价值=换出资产账面余额-换出资产已计提的减值准备。

5、根据《上市公司重大资产重组管理办法》，下列不属于独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项是（）。【单选题】

A.管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展状态

B.交易各方当事人承诺的履行情况

C.公司治理结构与运行情况

D.交易资产的交付或者过户情况

E.重大资产重组实施完毕后的净利润实现情况

正确答案:E

答案解析:选项E符合题意：独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项包括：（1）交易资产的交付或者过户情况；（2）交易各方当事人承诺的履行情况；（3）已公告的盈利预测或者利润预测的实现情况；（4）管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展状态；（5）公司治理结构与运行情况；（6）与已公布的重组方案存在差异的其他事项。

6、下列属于金融工具风险信息披露的总体要求的有（）I.风险敞口及其形成原因II.资产负债表日风险集中信息III.资产负债表日风险敞口总括数据IV.风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法V.信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息 【组合型选择题】

A.I、II、III、V

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:企业既应披露金融工具风险的描述性信息：①风险敞口及其形成原因；②风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法。同时还应披露金融工具风险的数量信息：①资产负债表日风险敞口总括数据；②信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息；③资产负债表日风险集中信息。

7、关于新股投资风险特别公告的主要内容，下列说法正确的有（）。 Ⅰ.由网下机构投资者在确定的价格区间内进行累计投标询价 Ⅱ.发行人和保荐机构（主承销商）协商确定价格 Ⅲ.发行人上市后的股票为可流通股份或者不可流通股票 Ⅳ.在网下发行未获得足额认购的情况下，发行人和保荐机构（主承销商）可终止本次发行 Ⅴ.若本次发行实际募集资金净额低于招股意向书中公布的拟投入项目的资金需求额，发行人将通过自有资金或债务融资等方式，补足项目投资缺口【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:Ⅲ项，发行人上市后所有股票均为可流通股份；Ⅳ项，在网下发行未获得足额认购的清况下，发行人和保荐机构（主承销商）可中止本次发行，并及时公告和依法作出其他安排。

8、以下事项产生暂时性差异的有（）。I.可供出售金融资产公允价值变动II.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的150%摊销III.交易性金融资产公允价值变动IV.会计折旧年限小于税法规定的折旧年限【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.I、II、III

D.II、III、IV

E.I、II、III、IV

正确答案:E

答案解析:

9、IPO老股转让时，如股东属于下列（）情形的，应在招股说明书中披露对公司的控制权、治理结构及生产经营等产生的影响。Ⅰ.持股20%的股东Ⅱ.公司控股股东Ⅲ.本次发行前24个月担任公司监事，12个月前离职Ⅳ.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员Ⅴ.持股5%的股东【多选题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：首次公开发行时，你公开发售股份的公司股东属于下列情形之一的，招股说明书及发行公告应当说明并披露此次股东公开发生后股份事项对公司控制权、治理结构及生产经营等产生的影响，提示投资者就上述事项予以关注：（1）公司控股股东；（2）持股10%以上的股东；（3）本次公开发行前36个月内担任公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员；（4）对发行人经营有重大影响或与发行人有特殊关系的其他股东；（5）上述股东的关联方或一致行动人。

10、根据《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》，下列关于上市公司现金分红的做法，正确的有（）。【多选题】

A.甲上市公司的独立董事张某征集中小股东的意见后，提出分红提案，并直接提交董事会审议

B.乙上市公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排，故董事会提出的分红政策中，现金分红在本次利润分配中所占比例为11%

C.丙上市公司经过详细论证，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过，对现金分红政策进行了调整

D.丁上市公司制定的现金分红具体方案符合法律法规及公司章程规定，独立董事发表了意见

正确答案:A、D

答案解析:B项错误，公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分江在本次利润分配中所占比例最低应达到20%。公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。C项错误，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件， 经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。