2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A上市公司拟为B公司提供担保，根据规定，应当经出席董事会的（）董事审议同意并做出决议。【选择题】

A.1/3以上

B.1/2以上

C.2/3以上

D.3/4以上

E.全部

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《关于规范上市公司对外担保行为的通知》第一条第四项相关规定，应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的2/3以上董事审议同意并做出决议。

2、向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金保管机构发现对信托财产收益进行投资管理的投资指令违反相关规定的，应向（）报告。【选择题】

A.证监会

B.银监会

C.证交所

D.国家发改委

E.国务院

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》第四十六条规定：在向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金保管机构发现对信托财产收益进行投资管理的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者资金保管合同约定的，应当及时向银监会报告。

3、首次公开发行股票招股说明书及其摘要的发行人声明中提到：“投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的（）。Ⅰ.律师Ⅱ.股票经纪人Ⅲ.专业会计师Ⅳ.其他专业顾问Ⅴ.同行【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：在首次公开发行股票的招股说明书及其摘要中，发行人应声明：“投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人（Ⅱ正确）、律师（Ⅰ正确）、专业会计师（Ⅲ正确）或其他专业顾问（Ⅳ正确）。”

4、在收购上市公司时，下列哪些情况下当事人不可以向中国证监会申请以简易程序免除发出要约的是（）。Ⅰ.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%Ⅱ.已持有51%股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58%Ⅲ.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%Ⅳ.股权拍卖，某公司取得上市公司35%的股权Ⅴ.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：有下列情形之一的，投资者可以向中国证监会提出免于发出要约的申请，中国证监会自收到符合规定的申请文件之日起10 个工作日内未提出异议的，相关投资者可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续；中国证监会不同意其申请的，相关投资者应当按照本办法第六十一条的规定办理：（1）经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%；（Ⅰ不符合题意）（2）因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%；（Ⅲ不符合题意）（3）中国证监会为适应证券市场发展变化和保护投资者合法权益的需要而认定的其他情形。有下列情形之一的，相关投资者可以免于按照前款规定提交豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续：（1）经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3 年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约；（2）在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12 个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份；（3）在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位；（4）证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30%，没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案；（5）因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%；（6）因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,并且能够证明标的股份的表决权在协议期间未发生转移；（7）因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%。

5、下列各项中，属于投资性房地产的有（    ）。Ⅰ.企业出租给本企业职工居住的房屋Ⅱ.企业自用的办公楼Ⅲ.房地产开发企业为销售而正在开发的商品房Ⅳ.企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物Ⅴ.企业取得的准备增值后转让的土地使用权【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项Ⅰ、Ⅱ是其他自用固定资产，选项Ⅲ作为企业存货核算。

6、下列属于资产和负债变动引起利润的情况的是（）。【选择题】

A.资产增加，负债不变

B.资产不变，负债增加

C.资产和负债都增加，但资产增量小于负债增量

D.资产和负债同减，但资产减量大于负债减量

E.资产增加，负债增加

正确答案:A

答案解析:选项A正确：企业在一定期间所实现的赢利或亏损，必然表现为资产和负债的变动，收入有资产增加或负债减少相伴随，成本费用地减少企业资产或增加负债。资产和负债变动引起利润的情况不外于以下4种：（1）资产增加，负债不变，表明企业取得了利润；（选项A正确）（2）资产不变，负债减少，同样表明企业获得了利润；（选项B错误）（3）资产和负债都增加，但资产增量大于负债增量，表明企业获得了利润；（选项C错误、E错误）（4）资产和负债同减，但资产减量小于负债减量，同样表明企业获利。（选项D错误）

7、税收管理体制的核心内容是（）。【选择题】

A.税权的划分

B.事权的划分

C.财权的划分

D.收入的划分

E.支出的划分

正确答案:A

答案解析:选项A正确：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，所以说税收管理体制的核心内容是税权的划分。

8、A、B、C、D四公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司营业收入超过A公司50%；乙公司总资产超过B公司100%；丙公司利润总额超过C公司20%；丁公司利润总额超过D公司30%；不考虑其他因素，以下申报IPO的时间正确有（）。【选择题】

A.A于2010年3月申报

B.B于2011年3月申报

C.C于2010年3月申报

D.D于2010年6月申报

正确答案:D

答案解析:选项D正确：考点《发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化的适用意见——证券期货法律适用意见第3号》。发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组，考虑三个指标“资产总额、营业收入或利润总额”。根据被重组方占比发行人相应三个财务指标的情况：（1）[100%∞），运行一个会计年度后方可申请发行；（2）[50%100%），①荐机构和律师将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见，②发行申请文件还应提交会计师关于被重组方的有关文件以及与财务会计资料相关的其他文件；（3）[20%50%）申报财务报表至少须包含重组完成后的最近一期资产负债表。选项A，指标超过50%（也超过了20%），需要满足上述（2）、（3），申报财务报表至少须包含重组完成后的最近一期资产负债表。同理，选项C、D均要申报财务报表至少须包含重组完成后的最近一期资产负债表。即要包括2010年第一季度的财务报表。选项B要运营一个完整会计年度，至少要2011年12月31日之后才能申报。

9、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（）。Ⅰ.未决诉讼Ⅱ.债务担保Ⅲ.长期租赁Ⅳ.或有负债【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均为影响长期偿债能力的表外影响因素。

10、下列哪些事项会引起速动比率变动（）。Ⅰ.以原材料抵偿应付账款Ⅱ.出售可供出售金融资产，收到现金Ⅲ.收回应收账款Ⅳ.转销不能带来收益的长期待摊费用【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：存货减少，应付账款减少，速动资产不变，流动资产减少，会引起速动比率上升。本题Ⅰ选项若为“以原材料抵偿长期借款”，则不会引起速动比率的变化，若为“以原材料抵偿债务”则不确定，因为债务可能是流动负债，也可能是长期负债；（Ⅰ符合题意）速动资产增加，流动负债不变，会引起速动比率上升；（Ⅱ符合题意）速动资产不变，流动负债不变，速动比率不变；（Ⅲ不符合题意）速动资产不变，流动负债不变，速动比率不变；若改为“转销不能带来收益的待摊费用”则速动资产也不变，流动负债不变。（只是新准则下已无“待摊费用”科目及项目）（Ⅳ不符合题意）