2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据2017年修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，下列属于金融资产的有（）。Ⅰ.现金Ⅱ.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利Ⅲ.在潜在有利条件下，与其他方交换金融负债的合同权利Ⅳ.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到固定数量的自身权益工具【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:Ⅳ项应为，将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工其合同，且企业根据该合同将收到可变数量的自身权益工具。

2、关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是（）【选择题】

A.如果修改增加了所援予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加

B.如果修改减少了所授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理

C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额

D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出

正确答案:D

答案解析:企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

3、以下事项中，构成企业合并的有（）。Ⅰ.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼Ⅱ.购买子公司的少数股权Ⅲ.甲公司与乙公司共同出资丙公司，各占50%股份，共同控制丙公司Ⅳ.企业A和B构成业务，企业A支付现金自B公司原股东处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营Ⅴ.企业A和B构成业务，企业A发行股份取得B公司全部资产和负债，B公司注销【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：构成企业合并至少包括两个条件：一是取得对另一个或多个企业（或业务）的控制权；二是所合并的企业必须构成业务。选项Ⅰ仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合并，选项Ⅱ、Ⅲ均没有取得控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并。Ⅳ属于控股合并，选项Ⅴ属于吸收合并。

4、保荐机构应在发行保荐书中发表明确意见的事项有（）。Ⅰ.发行人是否符合发行条件Ⅱ.发行人存在的主要风险Ⅲ.保荐机构与发行人的关联关系Ⅳ.保荐机构的推荐结论Ⅴ.发行人存在的主要问题及解决情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:保荐机构应在发行保荐书中对发行人是否符合发行条件，发行人存在的主要风险，保荐机构与发行人的关联关系，保荐机构的推荐结论等事项发表明确意见，

5、关于经营杠杆系数，下列说法中正确的是（）。Ⅰ.盈亏临界点的销量越大,经营杠杆系数越小Ⅱ.边际贡献与固定成本相等时，经营杠杆系数趋近于无穷大Ⅲ.经营杠杆系数即是息税前利润对销量的敏感度Ⅳ.经营杠杆系数表示经营风险程度【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：盈亏临界点的销量越大,经营杠杆系数越大；（选项Ⅰ错误）边际贡献与固定成本相等即利润为零，经营杠杆系数趋于无穷大；（选项Ⅱ正确）销量对利润的敏感系数即是经营杠杆系数；（选项Ⅲ正确）经营杠杆系数越大，经营风险程度越高。（选项Ⅳ正确）

6、(        ）是行业形成的基本保证。Ⅰ.人们的物质文化需求 Ⅱ.高管人员的素质 Ⅲ.资本的支持 Ⅳ.资源的稳定供给 Ⅴ.企业数量【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:一个行业的萌芽和形成，最基本和最重要的条件是人们的物质文化需求。社会的物质文化需求是行业经济活动的最基本动力。其次，资本的支持与资源的稳定供给是行业形成的基本保证。

7、发行人应披露有关股本的情况，其内容不包括（）。【选择题】

A.本次发行前的总股本

B.本次发行的股份

C.本次发行的股份占发行后总股本的比例

D.前20名自然人股东及其在发行人处担任的职务

正确答案:D

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》(2006年修订）第三十六条规定，发行人应披露有关股本的情况主要包括：①本次发行前的总股本、本次发行的股份，以及本次发行的股份占发行后总股本的比例，②前10名股东，③前10名自然人股东及其在发行人处担任的职务，④若有国有股份或外资股份的，须根据有关主管部门对股份设置的批复文件披露股东名称、持股数量、持股比例。涉及国有股的，应在国家股股东之后标注“SS" (State-own shareholder的缩写），在国有法人股股东之后标注“SLS" (State-own Legal-person Shareholder的缩写），并披露前述标识的依据及标识的含义，⑤股东中的战略投资者持股及其简况，⑥本次发行前各股东间的关联关系及关联股东的各自持股比例；⑦本次发行前股东所持股份的流通限制和自愿锁定股份的承诺。

8、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的是（）。Ⅰ.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无须向上市公司通报有关信息Ⅱ.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认Ⅲ.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌，停牌期间，不得披露任何信息Ⅳ.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员，应当及时、准确地向上市公司通报有关信息，并配合上市公司及时、准确、完整地进行披露。上市公司应当至少每周发布一次事件进展情况公告；（选项Ⅰ错误）上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌，直至真实、准确、完整地披露相关信息。停牌期间，上市公司应当至少每周发布一次事件进展情况公告。（选项Ⅲ错误）

9、上市公司企业债券的发行申请文件中，担保函的内容包括（）。Ⅰ.保证范围Ⅱ.资信情况Ⅲ.债券的到期日Ⅳ.被担保的债券种类、数额Ⅴ.加速到期【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：担保函的内容主要有：（1）被担保的债券种类、数额；（Ⅳ包括）（2）债券的到期日；（Ⅲ包括）（3）保证的方式；（4）保证责任的承担；（5）保证范围；（Ⅰ包括）（6）保证的期间；（7）财务信息披露；（8）债券的转让或出质；（9）主债权的变更；（10）加速到期；（Ⅴ包括）（11）担保函的生效。

10、影响企业长期偿债能力的其他因素有（）。I.为他人提供的经济担保II.未决诉讼案件III.售出产品可能发生的质量事故赔偿IV.准备近期内变现的固定资产V.经营租入长期使用的固定资产【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:B

答案解析:影响长期偿债能力的其他因素有：①长期租赁；②债务担保；③未决诉讼。IV项属于影响短期偿债能力的其他因素。